Выплата дивидендов в 2017 году (видео)

Порядок налогообложения при выплате дивидендов

Дивиденды, согласно действующему законодательству, считаются прибылью как у физических, так и юридических лиц, поэтому порядок налогообложения дивидендов — важная информация для инвесторов и коммерческих организаций. Напомним, что рассчитывать прибыль каждый участник предприятия может после того, как общим собранием будет принято решения о распределении полученных в ходе хозяйственной деятельности финансовых средств — дивидендов.

Налогообложение дивидендов в 2017 году

Денежная прибыль общества, которая остается в распоряжении участников после проведения процедуры выплаты установленных законодательством налогов и есть дивиденды. Данные средства должны быть распределены между участниками компании на основании доли, указанной в уставе.

Говоря о размере отчислений в налоговый орган, заметим, что тут все будет зависеть от того, к какой именно категории относится учредитель и кокой системой налогообложения он пользуется. Если это физическое лицо, то расчет происходит по одной ставке, если юридическое, по другой.

Что такое дивиденды

Законодательством дано четкое определение о том, что именно может относиться к дивидендам. Итак, в 2017 году — это:

• Возврат финансовых вложений, сделанных учредителями акционерных и других обществ после того, как общество объявит себя банкротом;
• Возврат депозитов и иных вкладов в различные банковские учреждения;
• Переоформление, либо иная передача документов от фирмы в руки представителю юридического предприятия, либо частнику.

Практически во всех других случаях, полученная выплата прибыли может быть отнесена проверяющими органами, как доход подлежащий налогообложению. Частота проведения перечислений зависит от решения, принятого собственниками предприятия на общем собрании. Заседание такого типа можно проводить раз в год, в шесть месяцев, либо каждый квартал.

Дабы избежать споров и трений между участниками, объем финансовых перечислений должен оказаться пропорционален имеющимся долям у учредителей. Такая информация представлена в уставе, а именно в разделе уставной капитал.

Обратите внимание, как правило, физические лица покупают акции, чтобы получать дивиденды через брокеров, в этом случае, все операции по исчислению и выплате налога берут на себя именно они.

Если вы, как физическое лицо приобретали акции через брокера, то дивиденды выплачиваются уже очищенными от налога

Как происходит расчет выплат

Чтобы осуществить корректный расчет имеющейся прибыли, специалисты пользуются специальной формулой, а именно:

A Х B = C.

Для наглядности расшифруем указанные значения. А – это общий объем полученной прибыли. Значение B представляет собой размер доли собственника, ну а C – это часть общего количества дивидендов, предоставленная учредителю.

Ставки для физических лиц с полученной прибыли

Проводить выплату денежных средств в 2017 году от имени физического лица в доход бюджета должна организация, обеспечивающая расчет и распределение всего объема дивидендов. Именно компания выступает в роли налогового агента и представляет интересы гражданина, которому причитается некоторая часть прибыли от бизнеса. Нередко финансы выдаются не в денежном эквиваленте.

Например, получить дивиденды можно в виде товара, движимого или недвижимого имущества, а также услуг. В этом случае уполномоченный сотрудник общества обязан предоставить работникам НК заявление установленной формы о том, что отсутствует возможность для обеспечения удержания подоходного налога на дивиденды с физических лиц. Теперь бремя оплаты взноса переходит непосредственно на получателя.

Общая выплата, которую необходимо отчислить физическому лицу в 2017 году рассчитывается на основании его статуса (резидент/нерезидент). Этот статус зависит от количества времени, проведенного на территории нашей страны. Свыше полугода — резидент, в противном случае статус противоположный.

https://www.youtube.com/watch?v=1hpoLo7hLnk

В свою очередь ставка по налогу будет 13 или 15% соответственно.

По действующему законодательству случаи двойного налогообложения дивидендов крайне редки

Системы и порядок налогообложения для юридических лиц

Налогообложение практически всех типов юридических лиц, получающих дивиденды от деятельности общества, в 2017 году регулирует действующее законодательство. На его основании важнейшую роль играет тот факт, является ли юридическое лицо российской, либо иностранной компанией и на какой системе налогообложения она находится.

В случае, когда российская компания является собственником более 50 процентов общей доли в уставном капитале ООО, то объем налоговых выплат составит 0%.

Чтобы не выплачивать обязательный взнос и использовать созданные государством преференции, потребуется подтвердить свой статус документально:

• Нужно предоставить работником налогового органа основной договор купли-продажи;
• Понадобиться решение о разделении, либо о выделении доли. Подойдет копия заверенная печатью компании и подписью доверенного лица;
• Вполне подойдет судебное решение, либо акт о передаче части доли.

Если доказать свою состоятельность не удастся, сумма налога будет рассчитана на основании определенного руководством предприятия режима налогообложения. Ставка зависит от статуса организации, так же как и с физическим лицом — резиденты уплачивают 13 %, иностранные компании — 15%.

В 2017 году акционеры иностранной организации, получающие дивиденды, имеют возможность осуществлять налоговые платежи по другой ставке, но только если такая норма предусмотрена каким-либо международным документом.

Если акционеры предприятия определили для себя специальные системы налогообложения, а именно упрощенную систему, либо единый налог на вмененный доход, то тут ставка по выплате рассчитывается с определенными особенностями. Так, акционеры освобождены от обязательств выплаты налога на личные дивиденды, которые были получены ими от своей компании.

Если участники юридического лица являются собственниками некоторой доли в уставном капитале иной организации, то тут налоговым органом предусмотрены некоторые важные нюансы и исключения из правил.

Как выплачивают налоги учредители ООО

Налоги на дивиденды учредителей ООО выплачиваются согласно ряду регламентирующих и законодательных документов. В большей степени это зависит от того, на какой системе налогообложения находится организация. Узнаем подробности из видео:

Как избежать двойной выплаты налога

Многие учредители, акционерные и хозяйственные общества интересуются, каким образом можно избежать двойного налогообложения при выплате дивидендов. В каком порядке необходимо проводить выплаты. Полезную информацию по этому вопросу содержит видео ниже:

Заключение

Самое важное при осуществлении расчета налогообложения дивидендов обеспечить корректное распределение статуса участника. Напомним, что налогоплательщиком может выступать физическое, а также юридическое лицо.

Более того, это может быть резидент или нерезидент, получающий некоторую часть прибыли от ведения бизнеса. Неуплата предусмотренного законом налога в обязательном порядке приводит к формированию штрафной квитанции.

В 2017 году ее размер составляет от двадцати процентов от объема всего полученного участником дохода.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2023 году

Многие организации должны выплачивать дивиденды своим учредителям. Рассмотрим, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2023 году, если фирма использует упрощенную систему налогообложения.

Определение чистой прибыли

Видео:Каким налогом облагаются дивиденды в 2017 году?Скачать

Дивиденды рассчитываются и выплачиваются на основе прибыли общества после налогообложения. Расчет чистой прибыли нередко становится предметом спора с налоговыми органами, поэтому во избежание проблем прибыль после налогообложения должна определиться исходя из данных бухгалтерской отчетности.

Обратите внимание, что организации не всегда имеют право принимать решение о выплате дивидендов.

Для ООО перечень случаев, при которых организации не могут распределять прибыль между участниками или акционерами, прописан в статье №29 ФЗ-14, а для организаций АО – в статье №43 ФЗ-208.

Для отчетности в день принятия решения о выплате дивидендов нужно подготовить справку, указав в ней, что организация не имеет ограничений для распределения прибыли.

Оформление решения о выплате дивидендов

Организация может самостоятельно определять, с какой периодичностью принимать решение о выплате дивидендов – ежеквартально, раз в полугодие или раз в год. Но обратите внимание, что окончательно посчитать чистую прибыль возможно только по завершению финансового года.

https://www.youtube.com/watch?v=HFSL4m9F884

После определения чистой прибыли годовые результаты деятельности организации должны утверждаться общим собранием участников или акционеров. На этом же собрании рассматривается вопрос о выплате дивидендов. Для ООО годовые собрания проводятся с 1-го марта по 30-е апреля, а для АО – с 1-го марта по 30-е июня.

На общем годовом собрании также определяются следующие моменты:

• какая часть чистой прибыли переводится на выплату дивидендов;

• каким образом прибыль будет распределена между участниками;

• сроки выплаты дивидендов.

Решение о выплате дивидендов, а также схема распределения чистой прибыли между участниками принимаются большинством . По завершению собрания составляется протокол, в котором указываются ФИО участников, повестка дня и список принятых решений.

Распределение суммы дивидендов между участниками или акционерами

После расчета чистой прибыли и утверждения решения о выплате дивидендов, организации следует определить, какая сумма будет перечислена каждому участнику или акционеру. Чаще всего сумма, выделенная на дивиденды, делится между участниками или акционерами пропорционально их долям в уставном капитале. В данном случае для расчета используется следующая формула:

А х В = С

Где А – это сумма прибыли, направляемая на оплату дивидендов;

В – процентная доля участника или акционера в уставном капитале;

С – сумма дивидендов, которая будет выплачена участнику или акционеру.

Распределение организацией дивидендов не пропорционально долям участников в уставном капитале может повлечь за сбой спор с налоговой инспекцией. В статье №43 НК РФ сказано, что дивидендом считается доход, который начислен пропорционально доле участника в уставном капитале.

Соответственно, непропорциональная часть будет расценена налоговиком не как дивиденд, а как иной доход, который необходимо считать по более высокой ставке. Подробные разъяснения по поводу расчета дивидендов прописаны в письме ФНС РФ №ЕД-4-3/13610, опубликованном от 16.08.

2012 года.

Удержание налогов с дивидендов

Организации, работающие по УСН, не освобождаются от обязанностей налоговых агентов, в связи с чем, с дивидендов потребуется удержать налоги. Если получателем является физическое лицо, то организация удерживает НДФЛ. Если же получателем является организация, то необходимо удерживать налог на прибыль.

Налоговые ставки на 2023 год приведены в таблице:

Налоги с дивидендов для российских участников

С дивидендов, которые полагаются российским участникам, НДФЛ и налог на прибыль рассчитывается по ставке в 13%. В процессе расчета используются общие правила, прописанные в статье №275 НК РФ.

Если организация сама не получала дивиденды, то для расчета удерживаемого налога необходимо сумму выплачиваемых дивидендов умножить на ставку налога (13%). Если же организация-плательщик сама получала дивиденды в текущем или прошедшем финансовом году, то для расчета налога к удержанию используется следующая формула:

А х 13% х В – С = D

Где А – это доля дивидендов в общей сумме для российских участников;

В – это общая сумма дивидендов, которая выплачивается российским участникам, исходя из решения общего собрания;

С – это сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом в отчетном периоде;

D – это налог, который будет удержан с дивидендов, выплачиваемых участнику.

https://www.youtube.com/watch?v=56QktcwvHk4

Обратите внимание, при расчете НДФЛ сумма дивидендов не может уменьшаться на стандартные или иные налоговые вычеты.

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2023 году

Дивиденды – это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который может быть распределен между участниками ООО.

Как часто ООО может делать выплату дивидендов

Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант – выплата по итогам года. Если дивиденды распределяются до истечения финансового года, их называют промежуточными. Здесь существует риск признания таких дивидендов вознаграждением, если по итогам года прибыль оказалась меньше. И в указанном случае на сумму выплат будут начислены страховые взносы, которые придется доплатить.

Когда дивиденды распределить нельзя

Прибыль не получится распределить в следующих случаях:

• уставный капитал ООО оплачен не полностью;
• компания имеет признаки банкротства или будет отвечать таким признакам после выплаты дивидендов;
• стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше в результате распределения прибыли;
• не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника;
• у компании есть непокрытый убыток по данным бухгалтерской отчетности.

Чистые активы и резервный фонд

Видео:Дивиденды в ООО как утвердить и оформитьСкачать

Чистые активы – это разница между активами и пассивами, которая определяется по данным бухучета. К активам имеет отношение все имущество компании (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и прочее). К пассивам относятся долги ООО (кредиторская задолженность).

Резервный фонд – своего рода «страховка» компании, на случай возмещения убытков от хозяйственной деятельности. Создается по желанию участников ООО, в размере, предусмотренном уставом компании, но не менее 5% от стоимости уставного капитала.

Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

Как распределить дивиденды в 2023 году

Процедуру выплаты дивидендов условно можно разделить на 3 этапа:

1. Проверяем чистые активы и определяем общую сумму дивидендов

Данный этап является предварительным и основная его цель – понять, возможно ли распределение прибыли в компании в настоящий момент.

Как уже было сказано выше, размер чистых активов должен быть больше уставного капитала и резервного фонда. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с Приказом Минфина №84н от 28.08.2014.

Для определения общей суммы дивидендов, вычитаем из чистых активов размер уставного капитала. Полученную сумму можно полностью или в части направить на выплаты участникам ООО.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса.

Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

3. Выплачиваем дивиденды

Выплата дивидендов должна произойти в течение 60 дней после принятия решения. Меньший срок можно прописать в уставе ООО или в протоколе собрания (решении единственного учредителя).

Прибыль может быть перечислена участнику на расчетный счет в банке или иными способами, определёнными в протоколе (решении). Допускается выплата дивидендов (их части) имуществом.

https://www.youtube.com/watch?v=orofPUyi4zk

Если участник пропустил срок выплаты, в течение трех лет за ним сохраняется право на обращение к ООО за получением причитающейся прибыли. Уставом этот срок может быть увеличен до пяти лет.

Обратите внимание, что пропущенный срок не восстанавливается (исключение – пропуск по причинам применения к участнику насилия и угроз, подробнее ст. 28 ФЗ №14 от 08.02.1988). Неполученная часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

Налог на дивиденды в 2023 году (НДФЛ)

На суммы дивидендов выплачиваемых физическим лицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ.

Для физических лиц – резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.

Для физических лиц – нерезидентов применяется ставка 15%.

Налоговая ставка по НДФЛ определяется исходя из статуса участника (резидент/нерезидент) на дату выплаты дивидендов. Налог удерживается с каждой выплаты, не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (ст.226, 275 НК РФ).

Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная нулевая ставка, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

Ставка по налогу на прибыль для участника – российской компании составляет 13%, для участника – иностранной компании, применяется ставка 15%.

Условия выплаты дивидендов

Юридические лица, которые зарегистрированы как общества с ограниченной ответственностью, имеют право направлять определенную часть своей прибыли для произведения выплат учредителям и участникам.

Такое право закреплено положениями статьи 28 Федерального закона №14 Про ООО от 1998 года.

Решение про выплату дивидендов принимает общее собрание участников с периодичностью раз в квартал, в полгода или в год.

Налоговый кодекс России определяет, что дивидендом является любой доход, который получают члены организации после того, как выплачены налоги. Распределение прибыли происходит пропорционально долям в уставном капитале.

К дивидендам относятся и те доходы, источник получения которых находится за пределами России, при условии, что они относятся к дивидендам согласно нормам законодательства иностранных государств.

Учредителей ООО и других организаций интересует, какие нормативные документы регламентируют порядок выплаты дивидендов, какая статья закона позволяет рассчитать размер выплат, каким образом все оформить документально, а также подлежит ли налогообложению подобная выплата или это класс выплат, которые не предусматривают обязательных платежей в бюджет.

Общая база

Участники получают дивиденды исключительно из чистой прибыли, то есть после того, как уплачен налог и в каждый фонд выполнены все перечисления.

Норма, касающаяся порядка определения размера прибыли, подлежащей распределению, закреплена в статье 42 ФЗ Про акционерные общества № 208.

Чистая прибыль подобных организаций определяется по данным бухотчетности. В законе про ООО такая норма отсутствует.

В таком случае используется принцип применения норм гражданского законодательства по аналогии, который закреплен в статье 6 Российского Гражданского кодекса. Учитывая это, ООО, также как и ОАО, определяют размер чистой прибыли, исходя из данных, зафиксированных в бухгалтерской отчетности.

ФЗ Про акционерные общества № 208

Видео:Дивиденды | Начисление, выплаты, учет и налогообложение дивидендов в 2016 годуСкачать

Статья 6. Применение гражданского законодательства по аналогии

На протяжении года финансовый результат аккумулируется на счете 99. Когда бухгалтерский баланс реформируется, показатель финрезультата, который равен сальдо по счету 99, должен быть перенесен на счет 84. Именно на нем и отражается размер прибыли, полученной обществом, которая не была распределена между участниками. Также здесь может отображаться убыток.

https://www.youtube.com/watch?v=tJsQuTPavVU

Размер чистой прибыли можно найти в соответствующей строке Отчета о прибыли и убытках. Также ее возможно установить, основываясь на данных баланса, рассчитав разницу показателей текущего и предыдущего года по строке Нераспределенная прибыль. В случае несения убытков организацией показатель будет иметь отрицательное значение.

Общество не сможет распределить чистую прибыль между членами в таких случаях:

• пока полностью не будет выплачен весь уставной капитал;
• пока не будет выплачена доля члена, который выбывает из общества;
• если общество имеет признаки банкротства согласно положениям действующего законодательства, или если подобные признаки могут возникнуть, если будет принято решение про выплату дивидендов.

Когда такие обстоятельства прекращаются, дивиденды должны быть выплачены участникам общества.

Как контролируется

Порядок выплат дивидендов регламентирует целый ряд законодательных документов:

• в законе №208 от 1995 года и №14 от 1998 года говорят о том, что решение про выплату дивидендов принимается общим собранием. Для этого должен быть подготовлен и подписан соответствующий протокол;
• закон под №14 от 1998 года определяет, что прибыть может распределяться раз в 3, 6 или 12 месяцев;
• Российский Налоговый кодекс закрепляет обязанность ООО самостоятельно рассчитывать суммы налогов для перечисления их в бюджет;
• срок выплаты налогов регулируется письмами Минфина;
• закон позволяет выплачивать дивиденды имуществом в том случае, если на счетах компании отсутствуют средства — такой способ не является выгодным, поскольку предполагает оплату дополнительных налогов, таких как НДФЛ и НДС.

Документальное оформление

На основании показателей бухотчетности компания может принять решение про произведение выплаты дивидендов.

Оформляется оно официальным документом, протоколом общего собрания, в котором указывается следующая информация:

• место, где проводилось собрание;
• дата его проведения;
• кто председательствовал и был секретарем;
• пофамильный список участников;
• доля каждого из них в уставном капитале;
• повестка дня собрания;
• решения, которые были приняты.

Составляется документ в произвольной форме. Его образец можно найти в Интернете на специализированных сайтах. Отдельно формируется решение общего собрания, которое и служит основанием для осуществления выплаты дивидендов.

Срок, в который участники должны получить свою часть, не может превышать 60 дней с того момента, как было принято решение. В случае неполучения дивидендов участник имеет право на протяжении трех лет обращаться с требованием про осуществление выплаты.

Возможные формы

Выплата дивидендов в 2023 году возможна в следующих формах:

• в денежных средствах, такой вариант используется чаще и считается классическим. Расчет может происходить в наличной форме или по безналу;
• в качестве дивидендов может выступать имущество: основные средства предприятия, продукция, ценные бумаги (акции).

Какая форма будет использоваться в каждом отдельном случае, учредители должны согласовать в ходе общего собрания и зафиксировать это в протокольном решении. Например, нужно знать, что выдавать наличные средства из выручки, поступившей в кассу, запрещено. Это будет возможно только в том случае, если в кассу будет внесена сумма специально для этих целей.

Второй вариант является более сложным с точки зрения ведения бухучета. Это связано с тем, что налоговый кодекс расценивает как реализацию выплату дивидендов имуществом.

В связи с тем, что меняется собственник имущества, подразумевается получение компанией определенного дохода, а отсюда вытекает необходимость уплаты налогов. Те, кто работает на общей системе, должны оплатить налог на добавленную стоимость и на прибыль. Упрощенцы (УСН) учитывают полученное, как дополнительный доход.

Частота операций

Законодательство закрепляет возможность выбора периодичности, с которой будет происходить выплата дивидендов.

Если речь идет о том, что начисление будет производиться не за год, а чаще, учредители компании должны удостовериться, что иное не закреплено уставом.

Если в нем сказано, что выплата производится ежегодно, то прежде, чем использовать другой график, нужно внести соответствующие изменения в статутные документы.

https://www.youtube.com/watch?v=lklHoVHmQpU

Если на протяжении 60 дней участник общества не получил полагающиеся ему дивиденды, он может обращаться в суд, расценивая данный факт, как нарушение его прав. Именно поэтому нужно тщательно следить за тем, с какой частотой предусмотрены выплаты.

Если в протоколе членов будет зафиксирована другая дата для выплаты части суммы дивидендов, а не 60 дней, и участники собрания поставят свои подписи под данным утверждением, тем самым давая согласие на это, они не смогут выдвинуть претензии о том, что были нарушены законодательные нормы при осуществлении выплат.

Налогообложение

Дивиденды являются прибылью, которую получают участники ООО, отсюда возникает необходимость платить налоги государству. Какие налоги и каков будет их размер, зависит от того, какой статус имеет получатель дохода.

Законодательно обязанность по уплате закреплена не за получателем, а за организацией, которая выплачивает дивиденды (например, когда дивиденды выплачивает Газпром, то и налоги должна заплатить эта же структура).

В случае неуплаты предусмотрен штраф, который составляет 20% от общей суммы.

Ставка налога для физлица-резидента составляет 13%, для тех, кто не является резидентом – это 15%. Сумма налога перечисляется, когда доход был получен участником, а не тогда, когда только принято решение об этом.

Что касается налогообложения юрлиц, то налог на прибыль выплачивается в общем порядке. При этом режим, в котором работает получатель дохода, не имеет никакого значения. Для резидентов обычная ставка составляет 13%, но возможно и назначение льготной нулевой ставки. На освобождение от налогов имеют право компании, которые в уставном капитале приобрели долю на 0,5 млн. рублей и более.

Порядок выплат дивидендов

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов выглядит следующим образом:

1. Следует определить чистую прибыль организации. Чтобы избежать спорных ситуаций с налоговой службой, за основу при определении нужно брать бухгалтерскую отчётность. Поскольку решение про выплату может быть принято не во всех случаях в силу определенных ограничений, для того, чтобы избежать возможных претензий, лучше в день, когда будет принято соответствующее решение, подготовить справку, которая подтвердит, что ограничения для того, чтобы осуществить распределение прибыли, отсутствуют.
2. Оформление решения про выплату. Приниматься оно может каждый квартал, полугодие или один раз в году. Однако, произвести не, а окончательный расчет чистой прибыли возможно только тогда, когда закончится финансовый год. Результаты деятельности утверждаются в ходе общего собрания. Во время собрания решаются такие вопросы:
   • какая доля полученной прибыли направляется на выплату;
   • как она должна быть распределена между членами;
   • в какие сроки выплата должна быть произведена.

   Какие документы могут разрабатываться для выплаты дивидендов:

   • решение про выплату, которое принял учредитель;
   • протокол и соответствующее решение общего собрания;
   • приказ про произведение начисления и выплату.

   Нужно отметить, что не существует специального документа для оформления выплат. Бланк организация может разработать самостоятельно. Могут использоваться и типовые формы, которые заполняют, когда перечисляются средства на другой счёт или же средства выдаются из кассы: платёжное поручение, расходный кассовый ордер и др.

3. Распределение дивидендов между участниками. Чаще всего прибыль делится пропорционально, в зависимости от доли конкретной особы в уставном капитале. Если организация принимает решение про распределение средств каким-либо другим образом, то ей нужно приготовиться к спору с налоговой. Это связано с тем, что налоговики подобные начисления не считают дивидендами, а относят их к иным доходам, которые облагаются по более высокой процентной ставке.
4. Удержание налогов.
5. Выплата дивидендов, перечисление налогов и подача отчетности. Налог на прибыль должен быть перечислен в бюджет не позже следующего дня после того, как выплачены дивиденды. Что касается НДФЛ, то он должен быть заплачен в день получения налички в банковском учреждении для выплаты дивидендов или день, когда они были перечислены на счет физлица.

Что касается распределения прибыли индивидуального предпринимателя, то нужно понимать, что прибылью является весь доход особы, который остается после того, как выплачены налоги и прочие обязательные платежи. Закон позволяет бизнесмену распоряжаться таким доходом по своему усмотрению. Предприниматель не должен платить себе дивиденды.

https://www.youtube.com/watch?v=ckgGqAkP0D0

Коммерсант может как тратить прибыль на свои нужды, так и просто накапливать ее. В этом случае нет необходимости вести учет полученной прибыли и ее расходования. ИД не должен вести бухучет, а потому не делает проводки и не собирает бумаги по расходованию прибыли.

Часто задаваемые вопросы

Видео:Дивиденды Газпрома за 2016 год - Выплаты дивидентов Газпрома за 2017 годСкачать

Существует ряд вопросов, которые чаще всего появляются в ходе начисления дивидендов:

Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Подробно про дивиденды участникам ООО говорится в статье 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об ООО». Выплата дивидендов ООО производится только согласно решению Общего собрания участников, при этом есть ряд законодательных ограничений, которые должны быть учтены при составлении документа.

Дивиденды ООО обязательно рассчитываются с учетом доли учредителей в уставном капитале фирмы, поэтому еще на стадии регистрации компании к вопросу долей нужно подходить с большой ответственностью.

Так как получить дивиденды с ООО могут только учредители (участники) общества, это является их главным источником дохода от своего «детища». Закон не запрещает кому-либо (или всем) участникам общества занимать какие-либо должности в нем и получать зарплату.

Тогда заработная плата будет вторым источником дохода предпринимателя.

Рассмотрим, как выплачивать дивиденды учредителям ООО в 2018 году. Допустим, на общем собрании учредителей решили, что дивиденды выплачивают 1 раз в год (наиболее простой и распространенный случай), эта информация зафиксирована в Уставе ООО. Следовательно, дивиденды за 2018 можно будет рассчитать и начислить в 2018 году (уже будет определена чистая прибыль общества за текущий год).

Срок выплаты дивидендов в ООО после принятия решения составляет 60 дней (максимум), то есть каждый из участников общества в течение двух месяцев 2018 года должен получить свои деньги. Кстати говоря, выдавать дивиденды можно не только деньгами, но и имуществом, произведенной продукцией и т.п., если такая возможность оговорена в Уставе общества.

Порядок выплаты дивидендов ООО в 2018

Несколько слов о том, как выплачиваются дивиденды в ООО:

• Правило первое: только с чистой прибыли (после того, как общество заплатило налоги).
• Правило второе: не выдавайте дивиденды, если имеется факт или риск банкротства, цена чистых активов не превышает уставной капитал, есть долги перед выбывшими участниками общества. Для начисления и выплаты дивидендов учредителям уставной капитал общества должен быть оплачен в полной мере.
• Правило третье: перед выплатой дивидендов нужно осуществить удержание, а затем перечисление в бюджет налога на прибыль или НДФЛ.
• Правило четвертое: для уплаты дивидендов для учредителей ООО в бухгалтерской отчетности не должно быть зафиксированного непокрытого убытка.

Выплата дивидендов юридическому лицу осуществляется по тем же правилам, есть только особенности, связанные с налогом на прибыль.

Так, выплата дивидендов юридическому лицу в 2018 году сопровождается перечислением в бюджет налога в размере от 0 до 13%, в то время как НДФЛ составляет всегда 13%. Для иностранных граждан и организаций размер НДФЛ и налога на прибыль 15%.

Налогообложение дивидендов юридическому лицу 2018 зависит от ряда условий. Чтобы получить ставку 0%, нужно иметь минимум 50% в уставном капитале, причем владеть этой долей не от 365 дней.

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год образец

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю составляется в свободной форме. В решении должны быть однозначным образом отражены:

• Сумма дивидендов ООО
• Период, за который рассчитаны дивиденды общества
• Дата, место, номер документа (эти данные необходимо зафиксировать, как и в любом протоколе)
• Подпись единственного учредителя

Бесплатный расчётный счёт от Альфа-Банка ►

Можно использовать следующий образец решения учредителя о выплате дивидендов 2018:

Решение о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год: Образец заполнения

https://www.youtube.com/watch?v=l419NV9CQIs

Скачать образец Решения о выплате дивидендов единственному учредителю 2018 год

В образце Решения о выплате дивидендов ООО указан срок выплаты дивидендов в 2018 году, отличающийся от максимального, — это не противоречит закону.

Календарь дивидендов 2018 для ООО

Календарь выплаты дивидендов 2018 используется в случае акционерных обществ, для ООО он не актуален.

Для выплаты дивидендов учредителям ООО в 2018 году достаточно решения общего собрания учредителей, оформленного протоколом.

Для более глубокого понимания, что же представляет из  себя выплата дивидендов в ООО, посмотрите это видео — оно отвечает на все возможные вопросы по этой тематике:

Возможно, Вам будет интересна наша новая статья на тему Продажа доли в уставном капитале ООО | Пошаговая инструкция за 2018 год.

Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:

Порядок выплаты дивидендов учредителям ооо

Дивиденды – это часть чистой прибыли, выделенная организацией для выплаты учредителям компании. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году осуществляется собственниками организации.

Для этого составляется соответствующий протокол, в котором прописывается чистая прибыль, выделенная для выплат дивидендов (п. 6 ст. 37 № 14-ФЗ, ст. 63 № 208-ФЗ).

Как правильно определить сумму, какое налогообложение используется для дивидендов и как правильно их выплачивать – рассмотрим в нашей статье.

Дивиденды единственному учредителю ООО выплачиваются без составления вышеупомянутого протокола. В этом случае собственник единолично подписывает подготовленное решение (ст. 39 № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47 № 208-ФЗ).

Дивиденды ООО

Для начала определяется чистая прибыль компании, вырученная за отчетный период. Затем принимается решение, пойдет она на выплату дивидендов целиком или частично. Распределение между учредителями выделенного дохода происходит равнозначно их частям в уставном капитале. Рассчитать размер дивидендов можно по следующей формуле:

Приведем пример расчета дивидендов при УСН 6%, когда получатель – физическое лицо.

Видео:Дивиденды: это что такое и как получать дивиденды по акциям | Дивидендная доходность от акцийСкачать

Компания «Комета», работающая на УСН «доходы» 6%, по итогам 2016 года приняла решение выплатить учредителям дивиденды. Одному из участников, налоговому резиденту РФ, Иванову А.А. было начислено 70000 руб. дивидендов. Перевод пришелся на 4 июля.

«Комета» должна исполнить свои обязательства налогового агента, удержав с переводимой суммы НДФЛ. Так как Иванов является резидентом, ставка по налогу составляет 13%:

70000 руб. х 13% = 9100 руб.

Полученную сумму следует вычесть из дивидендов:

70000 руб. – 9100 руб. = 60900 руб.

Именно эта сумма 4 июля 2017 года будет перечислена Иванову А.А. В этот же день следует оплатить налог, вычтенный из дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Начисление дивидендов учредителю ООО может происходить иначе, без учета долей. Однако дополнительные условия должны быть прописаны в уставе предприятия. Но именно в последнем случае часто возникают проблемы с налоговой службой. Дело в том, что, согласно ст.

43 НК РФ, дивиденды – это доход участника, начисленный равносильно его участию в уставном капитале. Поэтому любое отклонение от этого правила налоговики не признают дивидендами, приравнивая начисления к иному виду доходов, облагая их более высокой процентной ставкой.

Стоит добавить, что судебная практика придерживается тех же взглядов, поэтому конфликтовать не стоит.

Выплата дивидендов учредителям ООО должна произойти не позднее чем через 60 дней с момента вынесения решения об их целесообразности. Если вознаграждение в установленные сроки учредителям выплачено не было, участники могут обратиться в судебные органы для принудительного взыскания.

https://www.youtube.com/watch?v=7pgtFFt71YM

Выплата дивидендов учредителям ООО должна произойти не позднее чем через 60 дней с момента вынесения решения об их целесообразности.

Как производить выплаты дивидендов

Если общество с ограниченной ответственностью имеет более одного участника. то перед распределением дивидендов всю информацию следует отражать в протоколе.

Соглашение о переводе дивидендов должно содержать следующие данные:

• Период распределения прибыли.
• Размер прибыли, которая пойдет на распределение.
• Как делится прибыль между учредителями (процентное соотношение).
• Пропорции, согласно которым произошло распределение дивидендов.
• Сроки, в которые ожидается выплата.
• Форма (способ) выплаты.

Образец решения участников ООО о выплате дивидендов законом не регламентирован. Организация может установить форму самостоятельно или воспользоваться этим образцом.

Порядок выплаты

Порядок фактической выплаты дивидендов (как доход учредителя) происходит с удержанием НДФЛ. Налог на дивиденды следующий: 13% – для резидентов, 15% – для нерезидентов. Сроки проведения выплат оговорены в уставе организации, однако, если в документе не отражен этот пункт, следует придерживаться п. 2 ст. 28 № 14-ФЗ.

Недопустимо выплачивать дивиденды чаще чем раз в квартал. В остальном сроки устанавливаются на уровне устава. Но есть несколько факторов, которые делают выплату прибыли невозможной:

• Согласно бухгалтерской отчетности за организацией числится непокрытый убыток.
• Организация находится на грани банкротства либо может стать банкротом после выплат.
• Уставной капитал полностью не оплачен.

Поэтому так важно внимательно анализировать бухгалтерскую отчетность перед выставлением решения о переводе дивидендов.

Прибыль учредителям ООО лучше рассчитывать ежегодно, нежели ежеквартально. Это позволит увидеть и проанализировать эффективность компании. После того как все вышеупомянутые требования соблюдены, распределенную прибыль можно выплатить учредителям, а последние смогут их снять. Так каждый участник получает свое вознаграждение законно.

Прибыль учредителям ООО лучше рассчитывать ежегодно, нежели ежеквартально. Это позволит увидеть и проанализировать эффективность компании.

Основная информация по организации начислений и выплат дивидендов прописывается в уставе. В противном случае всегда следует обращаться к законодательным актам, это поможет избежать противоречий и проблем с государственными инстанциями в период проверок.

Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ООО

Организация (ООО) применяет общую систему налогообложения. Единственный участник общества является генеральным директором ООО. Организация не получает дивидендов от других организаций. Учредитель является налоговым резидентом РФ.

Каков порядок расчета, выплаты учредителю, бухгалтерского и налогового учета дивидендов? Какие налоги уплачиваются с дивидендов? Как суммы дивидендов отражаются в отчетности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Начисление и выплата дивидендов единственному учредителю организации, являющемуся ее работником, отражаются в учете следующими записями:

Дебет 84 Кредит 70
— отражена задолженность по выплате дивидендов участнику (на дату принятия решения о выплате дивидендов);

Дебет 70 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— отражено удержание НДФЛ с сумм дивидендов (на дату выплаты дивидендов);

Дебет 70 Кредит 51 (50)
— отражен факт выплаты дивидендов участнику.

При выплате дохода в виде дивидендов организации необходимо исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%. Перечислить в бюджет сумму налога необходимо не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами.

В соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

https://www.youtube.com/watch?v=wcbgq002ejk

Необходимым условием для получения учредителем дивидендов является наличие прибыли по данным бухгалтерского учета. Распределению подлежит именно чистая прибыль, то есть прибыль, установленная после уплаты налога на прибыль.

Принятие решений об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, относится к компетенции общего собрания участников общества (пп. 7 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ).

Законодательство не содержит запрета на распределение между участниками общества прибыли, имеющейся за прошлые годы. Так, в решении ВАС РФ от 29.11.2012 N ВАС-13840/12 указывается, в частности, на то, что по своей экономической природе чистая прибыль и нераспределенная прибыль тождественны.

Видео

Начисление и выплата дивидендов в 1ССкачать

Зачем выплачивать дивиденды?Скачать

Начисление дивидендов в 1С 8.3 БухгалтерияСкачать

Как ООО выплатить дивиденды и удержать налоги в 2018 году?Скачать

Дивидендная политика российских компаний в 2017 годуСкачать

Как выплачиваются дивиденды по акциям?Скачать

Когда выплачивают дивиденды по акциям? Дата выплаты дивидендов и дивидендной отсечкиСкачать

Татьяна Иваненко - Выплата дивидендов учредителямСкачать

Что такое дивиденды? Выплата дивидендов по акциям в 2022 году. Дата выплаты дивидендов АО, ПАО, ООО.Скачать

Прогноз дивидендов Газпрома на 2017 годСкачать

Налогообложение и выплата дивидендовСкачать

Дивиденды и НДФЛ по дивидендамСкачать

Начисление и выплата дивидендов юрлицу - участнику ООО в 1С:Бухгалтерии 8Скачать

Зачем покупать дивидендные акции? 3 хороших дивидендных акции. Выплата дивидендов в кризисСкачать

Правила выплаты дивидендов (ИП/РФ)Скачать