Учет денежных средств в 2018 году (видео)

Как вести кассу в нко на 2018 год

— Конституционное право — Как вести кассу в нко на 2018 год

• 1 Должны ли НКО утверждать лимит остатка кассы
• 2 Когда НКО вправе работать без ККТ
• 3 Какими документами оформляют кассовые операции в НКО
• 4 На что можно потратить наличную выручку в НКО
• 5 Можно ли расходовать наличные пожертвования
• 6 За какие кассовые нарушения НКО накажут

Кассовые операции в некоммерческих организациях (далее – НКО) ведут по общим правилам, которые действуют и для коммерческих структур. Но есть свои особенности. Например, не все НКО могут отказаться от кассового лимита и от ККТ. Про исключения и особые правила вы узнаете из этой рекомендации. Бухгалтерские проводки для основных кассовых операций в НКО смотрите в таблице. Должны ли НКО утверждать лимит остатка кассы НКО должны утверждать лимит кассы по общим правилам.

Учет кассовых операций в некоммерческих организациях

Исключение 2. Накопление денег сверх меры допустимо по выходным и праздничным дням, в которые бывает задействована касса. В первый рабочий день, обозначенный в вашем приказе для сдачи сверхлимита в банк, инкассируйте лишнее.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными Лимита наличности в кассе у вас может не быть, если вы являетесь представителем малого бизнеса и воспользовались соответствующей льготой.

А вот другой стоимостной «барьер» – по наличным расчетам с контрагентами – соблюдать должны все.

Даже компании-«малыши». Этот лимит в 2018 году, как и за прошлые годы, равен 100 тыс. руб.

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

То есть у ОП будет свой показатель, у головного офиса – свой. Если ОП сдает заработанное в кассу головной организации, не используя собственный расчетный счет, то «головной» лимит рассчитывается в целом по организации.

То есть с учетом подобных ОП. Ведение кассовых операций в 2018 году: превышение лимита кассы По общему правилу, если на вашем предприятии установлен лимит кассы, хранить наличные без опасений вы можете лишь в заявленных вами границах. То есть на конец каждого дня в вашем распоряжении может оставаться не больше утвержденной суммы.

Излишек нужно сдавать в банк. Если вовремя этого не сделать и превышение обнаружат проверяющие, возможен серьезный штраф: от 40 000 до 50 000 руб. – для фирм, от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц и ИП (ст. 2.4 и 15.1 КоАП РФ). Из общего правила есть два исключения: Исключение 1.

Как вести учет наличных денежных средств

Для приема денег от граждан, которые желают остаться неизвестными, можно составить отдельный акт .

На что можно потратить наличную выручку в НКО Цели, на которые НКО может тратить наличную выручку, те же, что и у коммерческих организаций .

Кроме того, в локальных актах, например в положении об уплате членских взносов или в положении о пожертвованиях, НКО вправе прописать:

• какие документы сдают подотчетные лица, например авансовый отчет, товарные чеки, накладные;

• на что можно потратить подотчетные суммы, к примеру на канцтовары, на покупку материальных ценностей, почтовые расходы и пр.

Можно ли расходовать наличные пожертвования Наличные деньги, которые поступили от жертвователей, НКО может расходовать без ограничений. Нигде запрета нет. Это относится не только к пожертвованиям, но и ко всем средствам, которые поступили в кассу не из банка.

Важно Исключение лишь для НКО – потребительских кооперативов, которые соответствуют критериям малого предпринимательства . Они вправе не утверждать лимит остатка кассы и не вести кассовую книгу.
Внимание Дело в том, что субъектами малого предпринимательства могут быть только потребительские кооперативы и коммерческие организации.

Об этом прямо сказано в части 1 статьи 4 Закона от 24 июля 2007 г.
№ 209-ФЗ. Поэтому все остальные НКО, которые не могут считаться малыми организациями, действуют по общим правилам. Определяют лимит остатка наличных денег в кассе и назначают сотрудника . который вправе подписывать кассовые документы.

Такие правила следуют из части 1 статьи 4 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, пунктов 2, 4 и 4.4 указаний Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Бухгалтерские и юридические услуги

Постановление Правительства РФ «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» установило для юридических лиц предельный размер расчетов наличными деньгами в сумме 2 миллиона рублей по одному платежу.

Данное ограничение установлено для любых расчетов наличными, в том числе и для благотворительных и спонсорских взносов, получаемых некоммерческой организацией от любых юридических лиц.

Указом Президента РФ «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» введены очень жесткие штрафные санкции для организаций, нарушающих ограничение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также для их руководителей.
Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Например, компания закупает у другого юрлица или ИП в рамках одного договора материальные ценности стоимостью 125 тыс. руб. Оплачивать покупку планируется частями. Значит, совокупная сумма всех платежей онлайн по договору может быть 100 тыс. руб. или меньше – на выбор плательщика.

https://www.youtube.com/watch?v=W82PUNxUD1c

Максимально возможный остаток – 25 тыс. руб. – должен быть перечислен офлайн – по безналу. В отношении наличных расчетов с физлицами такого неудобного ограничения нет.

Кассовые правила Кассовая дисциплина предполагает, что установленные правила должны соблюдаться всякий раз в работе с наличностью. Не должно оставаться неоформленных случаев поступления денег в компанию (ИП) или, наоборот, их расходования.

Далее мы расскажем, на что следует обращать внимание в 2018 году в общем случае и по некоторым конкретным случаям.

Когда НКО вправе работать без ККТ Некоммерческие организации могут не использовать ККТ, когда они:

• принимают членские взносы, пожертвования, благотворительные взносы и другие поступления, которые не связаны с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);

• продают лотерейные билеты (абз. 4 п. 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);

• оказывают услуги и выдают вместо кассовых чеков бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Кроме того, ККТ не применяют:

• религиозные организации, когда реализуют предметы религиозного культа, религиозную литературу или оказывают услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний (абз. 14 п. 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г.

Когда НКО вправе работать без ККТ Некоммерческие организации могут не использовать ККТ, когда они:

• принимают членские взносы, пожертвования, благотворительные взносы и другие поступления, которые не связаны с продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);

• продают лотерейные билеты (абз. 4 п. 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);

• оказывают услуги и выдают вместо кассовых чеков бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Кроме того, ККТ не применяют:

• религиозные организации, когда реализуют предметы религиозного культа, религиозную литературу или оказывают услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний (абз. 14 п. 3 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г.

Обязательно в таком заявлении должны фигурировать требуемая сумма и срок, на который запрашиваются деньги. На основании данного документа, подписанного руководителем, уже составляется РКО. После 19 августа вы можете по-прежнему оформлять заявление от сотрудника.

Либо перейти на новый вариант: просто издавать соответствующий приказ руководителя. Форма – также произвольная. Кроме того, с этой же даты разрешено выдавать деньги подотчетному лицу, даже если за ним числятся старые долги.

То есть когда он полностью еще не отчитался за предыдущие авансы. Теперь, повторим, это не помеха. Главное, чтобы сама компания была уверена, что сотрудник все же отчитается за полученные средства.

Ведь без надлежащего документального подтверждения выданные средства нельзя признать в целях учета обоснованными тратами.

• Конституционное право
• Предпринимательское право

Кассовая дисциплина в 2023 году: новый порядок ведения кассовых операций

Кассовая дисциплина — это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2023 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями. Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях.

Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег.

Вести кассу правильно вам помогут:

Как вести кассу в 2023 году

Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.

https://www.youtube.com/watch?v=cQtAulfTuKM

Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.

Все наличные деньги должны быть оприходованы. Эта процедура включает в себя:

1. Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
2. Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
3. Сдача наличных средств в банковское учреждение.

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения — это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Кто обязан использовать порядок ведения кассовых операций в 2023 году

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

• на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
• на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
• на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
• на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили. Изменения ведения кассовых операций в 2023 году касаются определенных групп предпринимателей. Ведение кассы в 2023 году в упрощенном порядке касается:

• малых и микропредприятий;
• индивидуальных предпринимателей.

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

• приходные ордера;
• расходные ордера;
• кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы. Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя. Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

• прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
• хранение наличных в кассе;
• соблюдение лимита расчетов наличными;
• ведение кассовой книги;
• сдачу наличности в банк.

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе. Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.

Как оформить прием и выдачу наличных

Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

• при поступлении денег в кассу — приходным-кассовым ордером (форма КО-1);
• при выдаче денег из кассы — расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Приходный ордер

Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

• первая — остается у организации и подшивается к кассовой книге;
• вторая (отрывная часть) — выдается лицу, которое внесло наличные.

Ордер может выглядеть так (образец):

Расходный ордер

Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части. Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

• ФИО того лица, которое получило наличные;
• основание для выдачи денег (например, заявление);
• сумму цифрами и прописью;
• приложения к документу (если такие есть).

Ордер может выглядеть так (образец):

Ведение кассовой книги в 2023 году

Как вести кассу в 2023 году? Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации. Не имеет значения:

• правовая форма организации и ее форма собственности;
• система налогообложения, которую они применяют.

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу.

https://www.youtube.com/watch?v=Z_uuRp_kU8w

Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами.

Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача). На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2023 года), нельзя.

В книге указывают все поступления наличных и сумму их расхода за календарный день. После этого выводят их остаток. Если деньги в кассу не были оприходованы организацию могут оштрафовать. Причем если подобное нарушение выявлено в нескольких подразделениях организации оштрафуют каждое из них.

Вот образец заполненной кассовой книги:

На какие цели можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

№	Цели расходования выручки
1	Выплату заработной платы и других начислений работникам
2	Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)
3	Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение — ценные бумаги
4	Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку
5	Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными
6	Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными
7	Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту
8	Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Лимиты расчетов наличными в 2023 году

Расчет наличными возможен только в определенной сумме. В 2023 году она составляет 100 000 руб. по одному договору. Промежуток времени, который прошел, например, между первым и вторым расчетом по одному договору, значения не имеет.

Это правило действует, если расчеты проводят:

• организации между собой;
• индивидуальные предприниматели между собой;
• организации и индивидуальные предприниматели между собой.

Обычные граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе рассчитываться друг с другом без каких либо ограничений в любых суммах.

Кассовый лимит

Наличные деньги должны храниться в кассе только в пределах определенной суммы — кассового лимита. Это правило вправе не применять:

• малые предприятия и потребительские кооперативы;
• индивидуальные частные предприниматели.

Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

Лимит считают по формуле:

где:

• СВ — сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);
• РП — расчетный период (не более 92 рабочих дней);
• СДВ — период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).

Сверхлимитную наличность определяют по формуле:

Остаток наличных в конце рабочего дня

—

Лимит наличных, согласованный с банком

—

Остаток заработной платы, которая не была выдана

=

Наличные деньги сверх лимита

В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

1. В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;
2. Выходные и праздничные дни. Наличные деньги можно сдать в банк в первый рабочий день.

Как обеспечить сохранность наличных денег в кассе

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

• заключить договор о полной материальной ответственности;
• взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер). Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо.

А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК.

Проверка кассовой дисциплины в 2023 году

Бухучет безналичных расчетов в бюджетной организации

Использование наличных денег становится менее популярным. Теперь на смену наличных расчетов пришли электронные деньги. Учреждения бюджетной сферы, наряду с коммерческими организациями, вправе использовать безналичные переводы для осуществления взаиморасчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями, заказчиками и прочими контрагентами.

Особенности учета

Бухгалтерский учет безналичных расчетов следует вести на специальном счете 0 201 11 000 «Расчетный счет, открытый в органах Федерального казначейства». Данный бухсчет считается активным, следовательно, по дебету отражаются доходные поступления. Например, поступление денег за оказанные услуги.

Автономные учреждения вправе открывать расчетные счета (Р/Ч) не только в органах Федерального казначейства, но и в кредитных организациях (банках). В таком случае в бухучете хозоперации отражают по сч. 0 201 21 000.

Казенные госучреждения обязаны отражать расчеты от оказания платных услуг на сч. 0 210 04 000. Для остальных операций допустимо применение сч. 0 201 11 000.

Порядок осуществления операции на расчетном счете бюджетников определяется в соглашении, которое заключается в момент его открытия. То есть условия, сроки, взимание платы и комиссии за проведение расчетных операций оговариваются в договоре на обслуживание.

https://www.youtube.com/watch?v=vk-DYi0S3Kw

На одном счете допустимо открывать несколько лицевых счетов (Л/С). Такой подход позволяет детализировать учет операций по ключевым характеристикам. Например, большинство госучреждений открывают отдельные Л/С по видам финансового обеспечения. Признак или код Л/С позволяет быстро сгруппировать операции по одному КФО. Например, по средствам от предпринимательской деятельности.

Типовые бухгалтерские записи

Рассмотрим порядок учета безналичных денежных средств для разного рода операций.

ОперацияДебетКредит

Поступление на Р/С денег от покупателя	0 201 11 510	0 205 31 660
Поступление возврата от контрагента	0 201 11 510	0 302 ХХ 730
Выбытие денег с Р/С	0 302 1Х 830 — расчеты по оплате труда0 302 2Х 830 — оплата за услуги контрагентов0 302 3Х 830 — оплата за приобретение активов	0 201 11 610

При отражении операций со сч. 0 201 11 000 или 0 201 21 000 необходимо одновременно осуществлять записи на забалансовых счетах 17 и 18. Так, при отражении поступлений формируется запись по дебету 17 счета. При выбытии кредитуется 18 счет.

Безналичный возврат

Право покупателя на возврат средств закреплено в Гражданском кодексе. Так, деньги могут быть возвращены не только за некачественную или неукомплектованную поставку, также средства придется вернуть, если покупатель перечислил деньги, но отказался от подписания договора в дальнейшем.

Ключевой перечень причин, по которым покупатель может отказаться от поставки, а также порядок оформления процедуры подробно раскрыт в специальном материале «Оформляем возврат товара поставщику». Теперь определим, какими проводками отразить в бухучете возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету.

Пример бухгалтерского учета

Частное лицо перечислило на р/счет госучреждения 5 000 рублей за оказание определенного рода услуг. Однако в дальнейшем покупатель отказался от подписания договора на оказание услуг.

Следовательно, госучреждение обязано произвести возврат полученных денег. Причем возмещение средств следует проводить тем способом, который выбрал плательщик.

В нашем примере частное лицо выбрало безналичный расчет.

Чтобы отразить в бухучете, бухгалтер составил следующие записи:

ОперацияДебетКредит

Бюджетные и автономные
Поступили деньги на Р/С	2 201 11 510 — БУ и АУ2 201 21 510 — АУ	2 205 31 660
Отражаем движение на забалансовых бухсчетах	17
Средства возвращены частному лицу	2 205 31 560	2 201 11 610
Движение за балансом	СТОРНО 17 (запись со знаком минус)
Казенные
Поступила оплата от частного лица	1 210 04 130	1 205 31 660
Забаланс	17
Отражен возврат денег	1 205 31 560	1 210 04 130
Операция по забалансу	СТОРНО 17 (запись со знаком минус)

Отметим, что при некоторых переводах банковские организации и почтовые отделения вправе взимать комиссию за оказание безналичных расчетов. Размер комиссии определяется условиями договора на обслуживание Р/С.

Порядок ведения кассовых операций в 2018 году

С августа 2017 года действует новый порядок ведения кассовых операций. На 2023 год никаких новшеств законодателями пока не запланировано. В статье рассказано, как бухгалтеру вести операции с наличными, выдавать деньги подотчет, оформлять документы правильно, соблюдать кассовую дисциплину в 2023 году.

Порядок ведения кассовых операций в 2023 году: лимит кассы

Малые компании и ИП вправе не рассчитывать лимит кассы. Подобное решение закрепите приказом. Тогда на законном основании вы можете хранить сколько угодно наличности, без ограничения. Образец документа смотрите в нашей статье.

Скачать бесплатно образец приказа на работу без кассового лимита в 2023 году (для субъектов малого бизнеса)

Если малыми вы становитесь в течение года и решаете вести бизнес без лимита, то с этого момента вы вправе прекратить его придерживаться. Оформите решение приказом.

https://www.youtube.com/watch?v=zRa2BEiQ6SQ

Иначе лимит обязателен. Определяет показатель компания (ИП) самостоятельно в приказе (смотрите образец в статье), желательно с приложением расчета. При этом рекомендуется учитывать специфику бизнеса и объемы поступлений и выдач наличных. Формулы расчета берите из Порядка ведения кассовых операций. Способа расчета – два:

Способ 1. Исходя из наличной выручки;

Способ 2. Исходя из наличных трат.

Данные для расчета берутся произвольно, на выбор компании, за какой-то период в прошлом. Конечно, на практике выбор расчетного периода целесообразно как-то обосновать, хотя бы для себя.

Если компания только что создана, расчет лимита ведите исходя из ожидаемых доходов или трат. При совершении первых операций вы можете пересчитать установленное значение. У компании (ИП) есть право пересчитывать лимит в течение года сколько угодно раз. Любое серьезное изменение в работе может служить основанием для пересмотра лимита кассового остатка и расчета новой величины.

Скачать бесплатно образец документа на кассовый лимит в 2023 году

Кассовые операции в 2023 году: лимит кассы обособленных подразделений

Если ОП перечисляет свою выручку на собственный расчетный счет, не обращаясь к кассе головной организации, то надо установить для такого ОП свой собственный лимит. Брать во внимание установки по другим подразделениям и самой «головы» в таком случае не нужно. То есть у ОП будет свой показатель, у головного офиса – свой.

Если ОП сдает заработанное в кассу головной организации, не используя собственный расчетный счет, то «головной» лимит рассчитывается в целом по организации. То есть с учетом подобных ОП.

Ведение кассовых операций в 2023 году: превышение лимита кассы

По общему правилу, если на вашем предприятии установлен лимит кассы, хранить наличные без опасений вы можете лишь в заявленных вами границах.

То есть на конец каждого дня в вашем распоряжении может оставаться не больше утвержденной суммы. Излишек нужно сдавать в банк.

Если вовремя этого не сделать и превышение обнаружат проверяющие, возможен серьезный штраф: от 40 000 до 50 000 руб. – для фирм, от 4000 до 5000 руб. – для должностных лиц и ИП (ст. 2.4 и 15.1 КоАП РФ).

Из общего правила есть два исключения:

Исключение 1. Обычной дисциплиной в части лимита можно пренебречь в период выдачи зарплаты, пособий, соцвыплат, стипендий и других сумм из зарплатного фонда. Оставлять в кассе средства для этих целей разрешается в течение пяти рабочих дней, после чего сверхлимитную наличность отнесите в банк.

Исключение 2. Накопление денег сверх меры допустимо по выходным и праздничным дням, в которые бывает задействована касса. В первый рабочий день, обозначенный в вашем приказе для сдачи сверхлимита в банк, инкассируйте лишнее.

Кассовые операции: лимит расчетов наличными

Лимита наличности в кассе у вас может не быть, если вы являетесь представителем малого бизнеса и воспользовались соответствующей льготой.

А вот другой стоимостной «барьер» – по наличным расчетам с контрагентами – соблюдать должны все. Даже компании-«малыши». Этот лимит в 2023 году, как и за прошлые годы, равен 100 тыс. руб.

в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Например, компания закупает у другого юрлица или ИП в рамках одного договора материальные ценности стоимостью 125 тыс. руб. Оплачивать покупку планируется частями. Значит, совокупная сумма всех платежей онлайн по договору может быть 100 тыс. руб. или меньше – на выбор плательщика. Максимально возможный остаток – 25 тыс. руб. – должен быть перечислен офлайн – по безналу.

В отношении наличных расчетов с физлицами такого неудобного ограничения нет.

Кассовые правила

Кассовая дисциплина предполагает, что установленные правила должны соблюдаться всякий раз в работе с наличностью. Не должно оставаться неоформленных случаев поступления денег в компанию (ИП) или, наоборот, их расходования. Далее мы расскажем, на что следует обращать внимание в 2023 году в общем случае и по некоторым конкретным случаям.

Правила ведения кассовых операций: кто ведет кассовые операции

За наличку отвечает работник, выбранный руководителем организации (ИП). Кассовый учет может осуществлять и сам руководитель (ИП).

Если кассиров в штате несколько, среди них нужно выбрать одного старшего, возложив на него соответствующие рабочие функции.

В этом случае хорошо оформить две должностные инструкции – под должность обычного и под должность старшего кассира – для различения сферы ответственности.

Пропишите структуру кассового подразделения в своем локальном акте. Например, в положении о кассовых операциях в 2023 году.

Документальное оформление кассовых операций

На прием «живых» денег нужно оформить ПКО (форма № КО-1), на их расходование – РКО (форма № КО-2). Создание этих документов вменено всем организациям. А вот граждане, занимающиеся предпринимательством, вправе их не составлять. Соответственно, коммерсанту не понадобится и журнал для регистрации ордеров.

https://www.youtube.com/watch?v=hiQcdHgWZ4M

Когда деньги принимаются с использованием ККТ или БСО, на все проведенные за смену операции разрешается оформлять один сводный ПКО. В нем будет общая сумма наличных за отработанный период. Сводный ПКО создается на основании контрольной ленты ККМ, корешков БСО и т. д. То же самое правило действует и в отношении РКО.

Приводим примеры заполнения ПКО и РКО на 2023 год.

Скачать пример заполнения приходного кассового ордера 2023

Скачать пример заполнения расходного кассового ордера 2023

Кассовые операции: кто подписывает документы

Порядок ведения кассовых операций в 2023 году предусматривает, что кассовые документы визирует главбух или бухгалтер. А при их отсутствии – руководитель. Также требуется виза кассира.

Кроме того, этот специалист обычно оснащается печатью (штампом). Например, это может быть печать с названием компании, ее ИНН и словом «Получено».

Кассир ставит оттиск, тем самым подтверждая, что все сделано.

Заметим, что если «денежный» участок полностью ведет директор и всю необходимую документацию оформляет целиком он же, то и подписи требуются только его.

Прием наличных

Мы уже привели выше пример заполнения ПКО. Именно по этой форме принимаются в кассу наличные.

Обязанности кассира:

• проверить на ПКО подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
• убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
• просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в ПКО;
• пересчитать вносимые деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
• сверить сумму в ПКО с фактически полученной и, если все сходится, подписать ПКО, поставить печать/штамп на квитанции к ПКО и отдать эту квитанцию лицу, внесшему наличность.

Выдача наличных: кассовая дисциплина

Пример заполнения РКО найдете выше. Именно по нему происходит выдача средств из кассы. Обязанности кассира по этому документу:

• проверить подпись главного бухгалтера или бухгалтера (при их отсутствии – подпись руководителя), сверив ее с имеющимся образцом;
• убедиться, что сумма цифрами и прописью соответствуют друг другу;
• просмотреть и в зависимости от ситуации получить от вносителя средств документы, поименованные в РКО;
• идентифицировать получателя по паспорту (иному документу, удостоверяющему личность) – выдача денег лицу, не указанному в РКО, запрещена;
• подготовить запрашиваемую сумму;
• передать получателю ордер для подписания;
• пересчитать подготовленные деньги полистным, поштучным способом. Пересчитывать купюры нужно в присутствии вносителя, чтобы он мог наблюдать за всем процессом;
• непосредственно выдать деньги и подписать РКО.

Выдача наличных для выплаты зарплаты

Для выдачи зарплаты сначала готовится расчетно-платежная либо платежная ведомость (формы № Т-49 и № Т-53 соответственно). В этом документе должен быть указан срок выдачи зарплаты наличкой, определенный руководителем. Срок не может превышать 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Каждый сотрудник обязательно должен расписаться в ведомости.

Далее составляется единый РКО – на фактически выплаченную сумму. Сделать это нужно в последний день выплаты зарплаты или досрочно, если всю зарплату уже раздали. В таком РКО не нужно указывать ни конкретных фамилий получателей, ни реквизитов документов, удостоверяющих личность.

Если в последний день выдачи зарплаты кого-то из сотрудников не рассчитали, кассир напротив его фамилии и инициалов делает запись «депонировано». Либо для этого можно использовать соответствующий штамп. Дальнейшие обязанности кассира:

• подсчитать общую выданную сумму и ту, которую надо депонировать;
• записать результаты в ведомость;
• свериться с итогом, указанным в ведомости;
• подписать ведомость и отдать ее на визирование главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю).

Если речь идет о какой-то разовой операции (например, это могут быть выплаты увольняющемуся сотруднику), то можно вполне обойтись без ведомости, а выдать деньги сразу по РКО в обычном порядке.

Выдача наличных подотчетнику

До 19 августа 2017 года деньги в подотчет можно было выдавать только по заявлению от имени подотчетного лица в произвольной форме. Обязательно в таком заявлении должны фигурировать требуемая сумма и срок, на который запрашиваются деньги. На основании данного документа, подписанного руководителем, уже составляется РКО.

https://www.youtube.com/watch?v=2h9X0SHdNPs

После 19 августа вы можете по-прежнему оформлять заявление от сотрудника. Либо перейти на новый вариант: просто издавать соответствующий приказ руководителя. Форма – также произвольная.

Кроме того, с этой же даты разрешено выдавать деньги подотчетному лицу, даже если за ним числятся старые долги. То есть когда он полностью еще не отчитался за предыдущие авансы. Теперь, повторим, это не помеха.

Главное, чтобы сама компания была уверена, что сотрудник все же отчитается за полученные средства.

Ведь без надлежащего документального подтверждения выданные средства нельзя признать в целях учета обоснованными тратами.

Получение наличных от ОП и выдача наличных обособленному подразделению

Движение денег между ОП и головной организацией оформляется ПКО или РКО – в зависимости от характера совершенной операции.

Регламент снабжения наличными своих ОП каждая фирма разрабатывает самостоятельно.

Ведение кассовых операций: выдача наличных по доверенности

Обязанности кассира, если кто-то желает взять деньги из кассы по доверенности (например, за заболевшего родственника):

• сравнить ФИО получателя, указанное в РКО, с ФИО доверителя из доверенности;
• сопоставить ФИО из расходного ордера и доверенности с данными паспорта доверителя;
• сделать отметку «по доверенности» в расчетно-платежной (платежной) ведомости. Отметка ставится перед подписью лица, которому выдаются деньги;
• оставить себе доверенность, приложив ее к ордеру (расчетно-платежной (платежной) ведомости).

Копия доверенности разрешается в том случае, когда она оформлена на получение нескольких выплат у различных юрлиц (ИП). Копию надо заверить в порядке, установленном организацией (ИП).

Если несколько выплат полагается у вашей одной организации (ИП), то оригинал можно забрать сразу.

При каждой выплате к РКО будете прикладывать копию, за исключением последнего платежа – тогда приложите оригинал.

Книга учета принятых и выданных наличных денег

Книга учета по форме № КО-5 понадобится, если у компании (ИП) функционирует не одна касса, а несколько. Тогда старший кассир отражает в данной книге «обналичивание» своих подопечных в течение рабочего дня.

Кассовая книга

Книга по форме № КО-4 должна быть у всех компаний. Для ИП сделана поблажка – данный регистр можно не заводить.

Заполняйте книгу, ориентируясь на выписанные за день ПКО и РКО. Сверяясь с ними, в конце рабочего дня кассир выводит в этом учетном регистре остаток наличности. Обязательно надо убедиться, что фактически такой остаток в кассе присутствует. То есть надо физически пересчитать всю наличку. Если все в порядке, кассир подписывает заполненный лист книги.

Далее аналогичную сверку проводит главбух или бухгалтер (при их отсутствии – руководитель), ставит свою подпись.

Контроль за формой № КО-4 – зона главбуха, а при его отсутствии – это забота руководителя.

Кассовая книга обособленного подразделения

У каждого ОП, которое совершает операции с наличными, должна быть своя КО-4. Об общих правилах заполнения данного документа мы поговорили в предыдущем разделе.

Копию листа книги ОП отправляет в головную организацию в порядке, установленном самой организацией. При разработке порядка учитывайте срок составления бухгалтерской отчетности, так как для заполнения бухгалтерских форм нужны полные корректные данные по всем участкам работы. В том числе и по кассе.

Способ оформления кассовых документов и книг

Порядок ведения кассовых операций в 2023 году требует, чтобы документы по кассе оформлялись стандартно – либо на бумаге, либо электронно.

Бумажные доки можно оформить от руки. Или воспользуйтесь компьютером. Подписи в любом случае потребуются собственноручные. Исправления (кроме ПКО и РКО) вносить можно – с проставлением даты правки, ФИО и подписи лица, ответственного за корректировки.

А вот документы в электронном виде подписываются электронными подписями. И вносить какие-либо исправления в файлы запрещено. Используемые электронные носители (программы) должны быть надежно защищены от несанкционированного доступа, порчи и потери информации.

Видео