Код бюджетной классификации НДС 2017 (видео)

Кбк ндс 2017 для юридических лиц

Чтобы избежать невыясненных платежей в 2017 году, важно правильно указывать КБК НДС в платежных поручениях. Смотрите КБК налога, пеней и штрафов в таблицах, а также образцы заполнения платежных поручений по налогу для юридических лиц.

Коды бюджетной классификации нужны для заполнения поля 104 платежного поручения по налогу. Основной КБК НДС в 2017 году (для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) состоит из 20 знаков — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Обратите внимание, в 14-17 разрядах КБК для пеней и штрафов по налогу необходимо указать соответственно цифры «2100» и «3000». А на товары, ввозимые в РФ не из Казахстана и Беларуси, код администратора платежа — 153 (ФТС России).

Кбк ндс 2017

КБК НДС в 2017 году

Наименование платежа КБК налога

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 011000110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 1000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (администратор платежей — ФТС России)	153 1 04 01000 01 1000 110

КБК пени НДС 2017

Наименование платежа КБК пеней

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ	153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2017

Наименование платежа КБК штрафов

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (из Республик Беларусь и Казахстан)	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС на товары, ввозимые на территорию РФ	153 1 04 01000 01 3000 110

КБК НДС в 2017 году

Кто платит НДС в 2017 году и в какие сроки

По общему правилу налог должны перечислять юридические лица и ИП (ст. 143 НК РФ), которые совершают налогооблагаемые операции. Также плательщиками налога являются лица, которые перемещают товар через таможенную границу.

Обычно данный налог платят компании и ИП на общем режиме, когда отгрузили продукцию (оказали услугу или выполнили работы). Но есть несколько исключений. Не надо платить НДС на общем режиме, если:

• организация продает товар (оказывает услуги, выполняет работы), перечисленные встатье 149 НК РФ. Например, продает лекарства, оказывает медицинские услуги и т.д.
• у организацииили или ИП есть освобождение от налога постатье 145 НК РФ.

Для освобождения от уплаты выручка за три предыдущие месяца (без учета налога), должна быть не больше 2 млн рублей (ст. 145 НК РФ). Исключение только у продавцов подакцизных товаров — они немогут использовать такое право.

Юридические лица перечисляют налог по итогам каждого налогового периода равными долями, по 1/3 отквартальной суммы, не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период — квартал.

ИП, которые применяет общую систему, перечисляет НДС по итогам каждого налогового периода равными долями, не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Налоговый период – квартал.

Сумму налога надо округлить до рублей. Если квартальная сумма неделится без остатка на три платежа, последняя округляется в большую сторону.

https://www.youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

В кодексе нет запрета перечислять сразу всю сумма платежа за квартал или неравные суммы. Если в первых двух месяцах квартала перечислить налог в размере больше чем 1/3 от квартальной суммы, то нарушением это не будет.

Излишнюю сумму инспекторы автоматически зачтут в счет будущих платежей. Авот если в каждом месяце или в одном из них компания заплатит меньше трети от квартальной суммы, то инспекция может начислить пени и взыскать недоимку.

Особый порядок перечисления НДС действует при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками – иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков. По этому порядку налоговый агент перечисляет НДС в бюджет одновременно с выплатой денег этим налогоплательщикам (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Важно

Юридические лица и ИП Москвы и Московской области с 6 февраля 2017 года в платежках по налогам пишут другие реквизиты: название банка получателя, КПП и корреспондентский счет.

Образцы платежных поручений НДС в 2017 году для юридических лиц

Образец платежного поручения по НДС для юридического лица — налогоплательщика

Образец платежного поручения по НДС для юридического лица — налогового агента

Кбк ндс для юридических лиц

Суммы рассчитанного НДС уплачивается в государственный бюджет ежемесячно равными долями.

Для предотвращения ошибочной уплаты НДС платежа были разработаны коды бюджетной классификации (КБК), которые теперь являются обязательным реквизитом платежного поручения бюджетного назначения.

Перечень и порядок применения бюджетной кодировки налоговых платежей для юридических лиц регламентируется приказом РФ № 65н О применении бюджетной классификации.

Структура КБК по НДС

Поскольку код бюджетной классификации – это некий шифр налогового платежа, соответственно каждая цифра в нем имеет свою смысловую нагрузку. Рассмотрим какую именно.

Первые три цифры кода позволяют идентифицировать – кто является администратором платежа:

• Для федеральной налоговой службы применяется код 182;
• Для федеральной таможенной службы применяется код 153.

Следующая цифра кода помогает определить вид поступления:

• 1 – это налоговый платеж;
• 2 – это безвозмездное поступление.

Последующие две цифры определяют сам вид налога:

• Для подоходного налога используется код 01;
• Если расчетный НДС получен от реализации продукции в рамках нашей страны, то используется код 03;
• Если же от товаров, которые были импортированы из других стран мира, то используется код 04.

Далее идут цифры классификации дохода, который подлежит уплате в бюджет. НДС платежи имеют код доходной классификации 01000.

Поскольку НДС – это налог федерального уровня, следовательно, он подлежит уплате в федеральный бюджет с применением кода 01.

Следующие четыре цифры классифицируют тип платежа:

• Налоги и сборы имеют код 1000;
• Пени по НДС – 2100;
• Штрафы – 3000.

И напоследок – последние три цифры кода определяют вид экономической деятельности по отношению, которого изымается налог:

• 110 – это налоговый доход;
• 160 – социальные отчисления.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Кбк ндс для юридических лиц в 2017 году

Исходя из выше изложенного видно, что код бюджетной классификации должен состоять из 20 цифр, последовательность и порядок которых четко регламентирован:

Перечень кодов бюджетной классификации можно рассмотреть в таблице ниже:

Налог на добавленную стоимость	Код бюджетной классификации (КБК)
Налоговый платеж	Пеня	Штраф
На товары (работы, услуги), которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС)	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС)	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС)	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Порядок уплаты НДС в бюджет

Оплата налога должна осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца. Оплата осуществляется равными частями за уже прошедший отчетный квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=W4ZkMrGlYiQ

График уплаты НДС:

Период	До какого числа платить НДС
IV квартал 2016г.	25 января 2017г.
25 февраля 2017г.
25 марта 2017г.
I квартал 2017г.	25 апреля 2017г.
25 мая 2017г.
27 июня 2017г.
II квартал 2017г.	25 июля 2017г.
25 августа 2017г.
25 сентября 2017г.
III квартал 2017г.	25 октября 2017г.
25 ноября 2017г.
25 декабря 2017г.

Если 25 число «попадает» на воскресенье, то срок уплаты налога переносится на понедельник или первый рабочий день.

Исправление ошибочно указанного кода

Если же при осуществлении оплаты налога все-таки была допущена ошибка ввода кода КБК, то согласно ст. 45 п. 7 НК налогоплательщик имеет возможность уточнить данные этого платежа.

Первоначальный шаг – это написание заявления на уточнение реквизитов платежа, которое в последующем передается в ФНС. На основании предоставленного заявления осуществляется зачисление данного налога.

Важно! Зачисление осуществляется от даты оплаты, а не от даты подачи уточняющего заявления. Данная возможность позволяет избежать начисления штрафов и пени в дальнейшем.

При не подаче этого заявления вряд ли представится возможность избежать начисления штрафных санкций, поскольку считается, что организация не выполнила свою обязанность как налогоплательщик. Оспорить это решение можно только через суд.

Важно! Если ошибки были допущены при вводе ОКПО Федерального казначейства или его расчетного счета, то начисления штрафов и пени также не избежать

КБК – это обязательный реквизит платежки бюджетного назначения, который помогает перенаправить бюджетные поступления:

Проверьте код КБК по НДС на 2017 год

Для уплаты НДС в 2017 году нужно соответствующий код КБК по НДС для юридических лиц указать в платежном поручении. По данным из платежки орган казначейства зачисляет деньги на определенный счет и бюджет. Платежка — это расчетный документ, в который помимо КБК плательщик вносит другую информацию, позволяющую правильно идентифицировать платеж.

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Мы предлагаем вам таблицу с кодами КБК по НДС на 2017 год. С ее помощью вы узнаете, что в каком поле надо указать и как это правильно сделать. В зависимости от вида платежа возьмите нужный КБК и внести его в поле 104 платежного документа. На сайте журнала «РНК» доступен новый бланк платежки, в котором расшифрованы все поля.

КБК по НДС на 2017 год. Таблица

Наименование платежа, вида платежакод КБК 2017

НДС по реализации в России (платеж, перерасчеты, недоимка или задолженность)	18210301000011000110
НДС по реализации в России (пени)	18210301000012100110
НДС по реализации в России (проценты)	18210301000012200110
НДС по реализации в России (штрафы)	18210301000013000110
НДС по реализации в России (прочие поступления)	18210301000014000110
НДС по реализации в России (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей)	18210301000015000110

Как выгодно применять новые правила и избежать штрафов, расскажет журнал «Российский налоговый курьер».

Оформите подписку, и получите подарки — энциклопедию «Налоговый отчет` 2016 и 2017» и встроенную нормативно-правовую базу.

Чтобы вам было еще проще работать, у нас есть справочник КБК, калькулятор НДС, расчетчик матвыгоды и НДФЛ, банк проводок и многое другое. Подробнее о подписке здесь>>>

В представленной выше таблице КБК поНДС на 2017 год вы могли заметить, что все коды похожи и отличаются только рядом цифр, с 14 по 17 разряд. Из Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.13 № 65н, следует, что каждый код КБК состоит из 20 цифр.

https://www.youtube.com/watch?v=grW1nr7xjfk

Все они разбиты на 4 общие группы, каждая группа представляет один признак платежа. Так, цифры с 4 по 6 (код – 103) показывают, что платеж производится на счет НДС. А цифр 7 и 8 (01) — что средства надо зачислить в федеральный бюджет.

 КБК в 2018

По какому коду КБК платить пени по НДС в 2017 году

Для уплаты пени нужно внести в платежное поручение КБК для пени по НДС (2017) —18210301000012100110. Цифры с 14 по 17 (1000, 2100, 2200 и т.д.) показывают вид платежа, производится уплата налога, недоимки, или санкции, либо это уплата процентов и пр.

См. также:

Уплата НДС налоговым агентом в 2017 году

При уплате НДС налоговым агентом нужно использовать те же коды КБК, по которым платит налогоплательщик. Это те коды КБК по НДС в 2017 году, которые мы поместили в нашей таблице выше.

Никакие цифры в КБК не определяют статус плательщика, это можно сделать при составлении платежки, в специальном поле 101. Укажите там цифру «02», это будет означать, что деньги перечисляет налоговый агент.

Будет полезно:

Изменения в налоговом законодательстве с 2017 года

Изменения в платежных поручениях с 2017 года

Кбк по ндс на 2017 год по импорту

По импортным операциям предусмотрено еще два КБК по НДС. Код бюджетной классификации заносится в платежном поручении в графу 104 «Код бюджетной классификации». Для НДС есть три КБК. По соответствующим операциям нужно внести следующие данные:

• если уплачивают НДС по импорту товаров из стран Таможенного соглашения — из Беларуси или Казахстана: 182 1 04 01000 01 1000 110;
• если НДС возник по импортным операциям не из стран Таможенного соглашения: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Кбк ндс налоговый агент

В 2017 году КБК для юридических лиц при уплате НДС не изменились. Они по-прежнему указываются в зависимости от вида операции:

• с продажи продукции в России — 182 1 03 01000 01 1000 110;
• при ввозе продукции из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• при ввозе продукции из других стран (не членов ЕАЭС) — 153 1 04 01000 01 1000 110.

Кбк пени и штрафы по ндс в 2017 году

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры, от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по НДС КБК такие:

• пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
• пени по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
• пени по импорту из других стран — 153 1 04 01000 01 2100 110.

Штраф выписывают однократно при грубом нарушении сроков уплаты налога. Если вам предъявили штраф за неуплату, то сумма переводится на следующие КБК:

• при продажах в России — 182 1 03 01000 01 3000 110;
• штраф при неуплате налога по импорту из Белоруссии или стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 3000 110;
• штраф при импорте из других стран — 153 1 04 01000 3000 110.

Заметьте, что при уплате пеней и штрафов в КБК изменяются цифры в предпоследнем блоке. Остальные значения остаются такими же, как в основном коде.

Кбк по ндс для налогового агента в 2017 году

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

• берёт в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
• покупает товары (услуги/работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учёте, и продаёт в России;
• покупает казённое имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 1 апреля 2011 г.);
• продаёт российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
• выступает посредником при продаже товаров (работ/услуг/прав) иностранными фирмами, незарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продаёт в РФ. Налог может входить в цену товаров контрагента. Если же нет, то налоговой агент его рассчитывает и включает в цену.

Начисляется НДС в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25 числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — не резидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств.

В противном случае банки не принимают платёжные поручения.

https://www.youtube.com/watch?v=zhLqwYWeT6k

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платёжном поручении нужно указать:

1. статус — налоговый агент (код 02) в поле 101;
2. КБК — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

Важно, что КБК налогового агента НДС такой же как у юрлица — плательщика налога.

Платёжное поручение КБК НДС 2017

28 марта 2016 года Минфином были утверждены поправки к Правилам заполнения платёжных поручений. Давайте разберёмся, как правильно заполнить платёжку.

Шаг 1 — статус плательщика, сумма налога

Статус плательщика вписывают в стоку 101:

01 — для юридических лиц;

06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;

02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В стоку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2 – УИН

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС банки принимают платёжки с пустым значением этого поля.

Шаг 3 – КБК

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платёжного поручения. Для уплаты самого налога это:

• 182 1 03 01000 01 1000 110 при продажах в РФ;
• 182 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из Белоруссии и Казахстана
• 153 1 04 01000 01 1000 110 при импорте из других стран.

КБК для уплаты штрафов и пеней другие. Приведены выше.

Шаг 4 — основание платежа

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5 — номер и дата документа

В строку «номер документа» нужно поставить 0. «Датой документа» будет день подписания налоговой декларации.

Шаг 6 — ОКТМО и назначение платежа

ОКТМО указывается обязательно. Если вы не знаете код, его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: » уплата НДС за 1 (2,3) квартал 2017 года».

Вот образец заполненного платёжного поручения по уплате НДС за первый квартал 2017 года.

Кбк по ндс при импорте из белоруссии 2017

Белоруссия, Казахстан и Россия 29 мая 2014 года образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами.

В рамках ЕАЭС действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились также Армения и Кыргызская республика.

НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют также фирмы на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причём, он платиться не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию. Налог уплачивается, даже если:

• товары произведены на территории Белоруссии или стран ЕАЭС, а ранее туда импортированы;
• ваш партнёр не из Белоруссии или стран ЕАЭС, но товар ввозиться с территории этих стран.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в Протоколе, который прилагается к договору о союзе.

В статье 150 НК РФ приведён список товаров, при ввозе которых косвенный сбор не платиться (медицинские и прочие). Но даже при ввозе таких товаров импорт нужно подтверждать, подавая в ИФНС декларацию по косвенным налогам, заявление и документы о ввозе.

НДС при ввозе из Белоруссии рассчитывается по формуле:

«Ввозной» НДС = (цена товара + сумма акциза (если есть)) * ставку (10% или 18%)

Если цена товара в иностранной валюте, то её пересчитывают на рубли по курсу ЦБ на дату принятия товаров к учёту.

До 20 числа месяца, идущего за месяцем принятия ввезённых товаров к учёту, нужно:

• Уплатить НДС в ИФНС по КБК 182 1 04 01000 01 1000 110.
• Подать декларацию по косвенным налогам (электронно при численности работников больше 100 человек, если меньше — можно на бумаге).
• Подать заявление о ввозе товаров и уплате налога (можно электронно).
• Предоставить заверенные копии документов о ввозе товаров: счета-фактуры, договор, накладные (можно электронно, если они составлены по формату, утверждённому ФНС).
• Предоставить заверенную копию банковской выписки, подтверждающей уплату налога.

Популярные вопросы FAQ

Разберём популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

В КБК по НДС ошибка — что делать?

Ошибка в КБК при заполнении налоговой декларации — редкость. Большинство организаций используют для заполнения деклараций компьютерную программу, которая заносит нужные реквизиты без участия пользователя. Неточности в платёжных поручениях более вероятны.

И при неверном КБК деньги попадают не в тот бюджет или остаются в невыясненных платежах. Если бухгалтер заметил неточность, её легко исправить. Подайте в ИФНС заявление об уточнении реквизитов платежа.

На его основании налоговая служба переведёт сумму на нужный КБК, причём по дате уплаты налога. Пени аннулируются, если инспекция уже их начислила. Если ошибка осталась незамеченной, и заявление вы не подали, то ИФНС насчитает пени, и выпишет штраф за неуплату налога.

Пени и штраф в этом случае оспариваются в суде и, исходя из практики, суд принимает сторону налогоплательщика.

Что вписать в строку «назначение платежа» и какой код поставить в графе «статус» при импорте товаров из Белоруссии?

НДС при ввозе товаров из Белоруссии переводится на КБК 182 1 04 01000 1000 110.

В строке «назначение платежа» укажите: НДС на товары, ввозимые на территорию РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=T5ji2ZvgCRY

В графе «статус плательщика» — код 06.

Можно ли принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе?

Если налогоплательщик на основной системе, то есть кроме «ввозного» платит и «внутренний» НДС, то можно принять налог к вычету. Это делается на основании документов, подтверждающих уплату налога.

Организации и ИП на спецрежимах, не отчисляющие «внутренний» налог, включают «импортный» в стоимость ввезённых товаров или услуг при продаже.

Код бюджетной классификации НДС

Коды бюджетной классификации (КБК) — это коды, состоящие из 20 цифр и применяемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.

При перечислении налогов, в частности НДС, а также штрафов, пеней и пр. в платежном поручении обязательно указывается КБК НДС 2016-2017 гг. соответствующий данному виду налога. Делать это нужно для того, чтобы контролирующие органы могли сопоставить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.

Кбк ндс 2016–2017 годов

В 2013 г. Минфин России приказом от 01.07.2013 № 65н утвердил КБК НДС на 2014 год

Таблица КБК по НДС 2017 для юридических лиц

НДСПениШтраф

НДС с реализованных товаров, работ и услуг на территории России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
НДС при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза — через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
НДС при импорте товаров — на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Когда упрощенцы платят НДС

Если вы работаете на упрощенке, вы не являетесь плательщиком НДС (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому платить НДС вам нужно только в исключительных ситуациях, если вы:

1. выставили покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ);
2. выполняли обязанности налогового агента, то есть арендовали или купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности, реализовали конфискованное имущество, покупали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, или были посредником такого лица (ст. 161 НК РФ);
3. вели общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества (ст. 174.1 НК РФ);
4. вели общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению (ст. 174.1 НК РФ);
5. выполняли обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом (ст. 174.1 НК РФ).

Во всех этих случаях вы обязаны подавать декларацию по НДС и перечислять налог в бюджет. В платежках укажите Кбк ндс 2017 для юридических лиц.

Кроме того, вам придется платить НДС при импорте товаров (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).

А в платежке вы должны будете указать в поле 104 КБК НДС 2017.

ООО «Корица» применяет УСН. В октябре 2016 года организация по своему желанию выставила покупателю счет-фактуру на 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб. Рассмотрим, какие последствия возникают у ООО «Корица».

Поскольку ООО «Корица» выставило счет-фактуру с НДС, оно должно подать декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. И в декларации указать КБК НДС за 4 квартал 2017 – 182 1 03 01000 01 1000 110. Срок подачи декларации за 4 квартал – не позднее 25 января 2017 года (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Обратите внимание, что декларацию по НДС ООО «Корица» подаст в электронной форме.

Кроме того, указанный в счете-фактуре НДС организация перечислит в бюджет не позднее 25 января (п. 4 ст. 174 НК РФ). И укажет в платежке на НДС КБК 2017 года. Фрагмент платежки показан ниже.

182 1 03 01000 01 1000 110 466051017 ТП КВ.04.2016 0 16.01.2017 Уплата НДС за 4 квартал 2016 года

Обратите внимание на такой момент. Если вы обязаны перечислить НДС, но уплатили его не вовремя, вам придется уплатить пени за просрочку (ст. 75 НК РФ). В платежном поручении нужно указать кбк пени по ндс 2017. Платежное поручение на пени оформите по образцу, который дан ниже.

182 1 03 01000 01 2100 110 466051017 АП 0 АП-5-1235 28.01.2017 Уплата пени по НДС

В поле 104 укажите КБК для пени по НДС. В поле 105 будет ваш код по ОКТМО. В поле 106 платежного поручения укажите «АП», если вы платите пени по акту, или «АР», если перечисляете пени по исполнительному документу. В поле 107 поставьте «0», а в поле 108 будет номер документа на сумму пени. В поле 109 укажите дату этого документа.

Напомним, что сумму пени вы можете рассчитать по такой формуле:

Сумма пени за несвоевременную уплату НДС=Сумма невовремя перечисленного НДСХКоличество дней опозданиях1/300хСтавка рефинансирования ЦБ РФ, действующая в период опоздания

Кбк ндс пени 2017 для юридических лиц

КБК по НДС на пени 2017 для юридического лица остаются неизменными, главное своевременно формировать отчетную документацию. А более подробно раскроем тему в этой статье, максимально выделив только наиважнейшую информацию.

Классификационные бюджетные коды непременно надо уточнять при заполнении квартальной отчетности и банковской платежки. Между прочим, классификационные бюджетные коды помогут в сложившейся обстановке, когда налоговая служба требует уплату штрафных санкций или пени из-за несоблюдения законодательно регламентированных норм.

К слову, общая информация о кодах, которую юридические лица обязуются указывать при декларировании налога и в банковской платежке. Более подробную расшифровку по КБК можно получить, обратившись к указаниям Министерства финансов №65н/01.07.13.

Выбирать классификационный бюджетный код нужно согласно совершенной операции, за счет которой и образовался налог. КБК регистрируется в банковской платежке в выделенной для него 104 строки. Для НДС предназначены 3 классификационных бюджетных кода. При совершении операции, которая привела к появлению налога, необходимо соответственно зафиксировать данные.

https://www.youtube.com/watch?v=jVyW0nak88w

Классификационные бюджетные коды выступают связующим звеном с бюджетом. КБК является отражением многих элементов, которые пришлось бы расписывать долго и нудно, если бы не наличие чисел, ответственные за определенное действие.

Составляющей частью кода является наличие 20 цифр, которые имеют внутреннее функциональное делением. Цифры классификационного бюджетного кода выступают распространиелями данных, отрегулированные законодательно.

Применение КБК позволяет быстро распределять налоги и отчетную документацию по их целевому назначению согласно контролирующему органу.

Значение чисел в КБК

Первые 3 цифры кода — носители информации об распорядителе платежа. Код для налоговых сборов 182. Следующая цифра означает приход: 1 — налог, 2 — безвозмездный взнос и т.д.

Продолжение за 2 цифрами, указывающие на доход, за который отчитывается плательщик налога: 01 отражает прибыль и налог с дохода физических лиц, 06 — показатель налога на имущество, 08 — гос.пошлина и т.д.

Последующие 5 цифр отражают статьи и их подразделения по притоку в бюджет.

Уровень бюджета отражен в 12 и 13 цифрах: 01 — государственная казна, 02 — казна субъекта страны, 03- автономная казна и т.д. Последующие 4 цифры указывают на цель платежа: налоги и сборы — 1000, пени — 2100, штрафные санкции — 3000.

Заключительные 3 цифры кода бюджетной классификации означают хозяйственную деятельность: 110 — прибыль по налогам, 160 — начисления на соц.потребности и т.д.

182 1 03 01000 01 1000 110 — оплата НДС за осуществление деятельности в рамках державы

• 182 1 03 01000 01 2100 110 — пени
• 182 1 03 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

182 1 04 01000 01 1000 110 — налог на импорт продукции из зоны Таможенного Союза.

• 182 1 04 01000 01 2100 110 — пени
• 182 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

153 1 04 01000 01 1000 110 — оплата НДС за импорт продукции из стран, не имеющих отношение к Таможенному союзу

• 153 1 04 01000 01 2100 110 — пени (распорядитель ФТС)
• 153 1 04 01000 01 3000 110 — штрафные санкции

Пример расшифровки классификационного бюджетного кода по НДС

Приведен пример дешифрации по оплате НДС за осуществление деятельности в рамках державы, где:

• 182 — указывает на распорядителя платежа, которым выступает ФНС
• 1 — платеж по налогу
• 03 — НДС на товар/продукцию/услугу, реализуемые в пределах России
• 01000 — разделы и субразделы согласно Бюджетному кодексу
• 110 — платеж будет зачислен в государственный доход

Примите во внимание, что декларирование налога подается исключительно в электронном виде. Старайтесь не допустить ошибок во избежание наказания от контролирующего органа.

Для прохождения контроля декларации в ФНС и верного исполнения банком выписанного платежного поручения, бухгалтеру следует верно отразить классификационные бюджетные коды по НДС. При условии допущения ошибки при записи кода бухгалтеру придется исключить ошибку. Причем в лучшем случае нужно успеть до того, как налоговый инспектор начислит юридическому лицу пеню.

Оплошность в проделанной работе можно устранить с помощью заявления с уточнении данных платежного поручения. Оправлять это заявление необходимо в ФНС. Полагаясь на данное заявление налоговый инспектор зачислит уплату налога ( налога). Из этого следует, что пеня, если таковая была уже начислена, аннулируется.

КБК по НДС остаются состоянием на сегодняшний день остаются постоянными и неизменными. Совершение ошибки не будет для юридического лица неразрешимой проблемой, но лучше быть внимательнее, чтоб после подачи отчетности не кусать локти от переживаний.

Подводя итог становится понятной задача классификационных бюджетных кодов в процессе обложения налогами.

Бухгалтеру следует быть сосредоточенным и тогда сумма платежа по налогу и классификационные коды несомненно будут зачислены гос.структурами по признаку их целевого назначения.

Разработка классификационных бюджетных кодов явно упрощает учет, а их неправильное применение лежит на плечах работники предприятия.

Кбк пени ндс в 2017 году для юридических лиц

Кодом бюджетной классификации (или сокращено КБК) называют 20 цифровой код, который применяется для классификации финансовых операций в бюджете государства.

Ежегодно перед началом следующего года Министерством Финансов утверждаются новые коды БК. В 2017 году структура данных кодов, а также классификация разделов остались прежними.

Чтобы уплатить НДС, налогоплательщик должен использовать определенный КБК, который будет зависеть:

1. от вида платежа. Если уплачивается штраф, отправителю необходимо указать один код, а если пеню – другую цифровую комбинацию кода;
2. от места производства товара.

В некоторых случаях налогоплательщик поручает оплату НДС профессиональным налоговым агентам. Противозаконного в этом ничего нет, просто в коде БК в графе «статус платежки» необходимо обязательно вписать «02», а также указать, кем осуществляется банковская операция.

https://www.youtube.com/watch?v=jXacp_Kl8N8

Полный перечень этих кодов можно найти в Перечне КБК НДС.

Какие КБК по НДС в 2017 году?

Для оплаты налога на НДС предусмотрено 3 отдельных кода:

1. если продукция была изготовлена у нас – 182-1-03-01-000-01-1000-110;
2. если производство осуществляется в одном из государств, входящих в зону ТС (Казахстан и Белоруссия)– 182-1-04-01-000-01-1000-110;
3. для предметов торговли, ввезенных с иных государств мира – 153-1-04-01000-01-1000-110.

Не зная кодов БК, плательщики не смогут оплатить штрафы.

Кбк пени и штрафов

По ст. 75 НК РФ пеня возникает, если налогоплательщик вовремя не оплатил налог.

Прежде чем перечислить в федеральный бюджет пеню, ее отправитель обязан:

1. рассчитать точную сумму пени, которую ему необходимо оплатить за задержку уплаты НДС;
2. указать в платежке актуальный код БК.

КБК для уплаты пени классифицируются также как коды для перечисления платежей на уплату налогов, пеней и штрафов.

В таблице ниже вы увидите Кбк пени и штрафов.

Направление	Пени	Штраф
для предметов торговли отечественного производства	182-1-03-01000-01-2000-110	182 1 03 01000 01 3000 110
для предметов торговли доставленных из зоны ТС	182-1-04-01000-01-2000-110	182 1 04 01000 01 3000 110
если изделия были изготовлены иными государствами	153-1-04-01000-01-2000-110	153 1 04 01000 01 3000 110

Если код БК будет указан в платежке некорректно, то статус оплаты пени будет отражаться в лицевом счете как «невыясненный платеж». Без уточнений налогоплательщика денежные средства не попадут по адресу своего назначения.

Чтобы уплаченная сумма пени была отправлена по правильному коду БК, необходимо:

1. налогоплательщику составить заявление о том, что в платежке был указан неверный КБК и попросить направить средства по верному коду;
2. приложить к заявлению копию платежного поручения.

На основании полученного заявления и платежного поручения сотрудники налоговой инспекции обязаны отразить сумму уплаченной пени по корректному коду БК.

Сумма пени не попадет к своему получателю, если отправитель платежа не укажет актуальный код.

Кбк пени ндс 2017 для юридических лиц

Для осуществления всех платежей, касающихся НДС, юридические лица должны использовать те самые коды БК, что и индивидуальные предприниматели.

Другие коды для юридических лиц могут использоваться только в случаях, имеющих отношения :

1. к оплате НДФЛ;
2. к перечислению денежных средств во внебюджетные фонды, которые касаются самого юридического лица или сотрудников, работающих в его организации.

Все налогоплательщики должны держать в себя под рукой таблицу кодов бюджетной классификации, иначе при неправильном заполнении поля «104» придется потратить много времени и сил, чтобы отправленные денежные средства попали к своему получателю.

Для возврата денег, которые были отправлены по некорректному коду БК, юридическому лицу нужно:

1. провести в налоговой службе сверку платежа;
2. написать заявление руководителю налоговой службы с просьбой вернуть отправленные денежные средства.

Но лучше, чтобы в вас не возникало необходимости возвращать отправленные денежные средства из-за некорректной записи КБК. А для этого следует внимательно заполнять платежное поручение.   

Скачать образец можно по указанной ссылке Платежное поручение КБК.

Из чего состоят коды бюджетной классификации?

Специальный 20 цифровой код БК «хранит» такую информацию:

1. 3 первых цифры классифицируют организацию, для которой назначаются денежные средства. Предназначаются подобные платежи для:

• Пенсионного фонда.
• ИФНС.
• Таможенной службы федерального значения.
• ФСС.
• ФФОМС.

1. 11 последующих цифр указывают на доходный блок, то есть дают информацию о том, в какую группу бюджета должны быть направлены денежные средства. Чаще всего используют 3 специальных цифровых кода:

• 000-1-00-00-000-00… — обычные бюджетные пополнения;
• 000-2-00-00-000-00… — денежные приходы в госбюджет;
• 000-3-00-00-000-00… — пополнения от прибыли частных предприятий.

1. 4 последующих цифры классифицируют денежный перевод по видам.
2. 3 последних цифры указывают на тип экономической деятельности.

Коды КБК меняются очень редко, поэтому составить код для оплаты НДС на текущий год налогоплательщик может самостоятельно, пользуясь лишь таблицей бюджетных кодов. Итак, на этот год код для оплаты НДС выглядит так: 182-1-03-01000-01-1000-110.

Каждая его цифра предоставляет для сотрудников налоговой службы важную информацию:

1. 182 – эти 3 цифры указывают на то, что данные денежные средства являются пошлиной;
2. 1 обозначает вид бюджетного дохода;
3. 03 означает, что этот платеж является налогом на товары, которые могут продаваться только на территории России;
4. 01 – обозначают группу платежа;
5. 000 – это подгруппа платежа;
6. 01 – данные 2 цифры «рассказывают» о том, что денежный сбор должен попасть в федеральный бюджет;
7. 1000 – обозначают вид платежки, то есть налоги и сборы;
8. 110 – эти цифры обозначают налоговый доход страны. Кроме того, они указывают, каким именно видом экономической деятельности занимается предприятие.

Как видите, каждая цифра в коде КБК «хранит» важную информацию, поэтому налогоплательщики должны не просто знать, где найти нужный бюджетный код, но также понимать, какие функции выполняют КБК.

Функции КБК

Бюджет России наполняется несколькими способами, а именно:

1. сборами и налогами;
2. комиссиями и пошлинами;
3. штрафами и пенями.

В связи с этим делаем вывод, что главными функциями кодов КБК являются:

1. исполнение и составление бюджетов;
2. отчетность о выполнении финансовых операций.

Благодаря составлению отчета каждый платеж быстро и безошибочно «находит» своего получателя.

Кроме того, КБК позволяют за несколько секунд получить всю необходимую информацию о платеже:

1. о назначении платежа;
2. об его отправителе;
3. о получателе денег.

Наличие таких кодов дает возможность планировать правильно и вовремя бюджетные расходы.

Видео