Финансовая несостоятельность и банкротство предприятий (видео)

Признаки финансовой несостоятельности предприятия

В период экономической нестабильности и многочисленных реформ финансовые трудности испытывают более половины российских компаний. Однако далеко не всегда такие проблемы свидетельствуют о риске банкротства. Специалисты проанализировали ситуацию и выделили несколько признаков стойкой неплатежеспособности юридического лица.

Тревожные сигналы: как распознать потенциального банкрота

Признаки финансовой несостоятельности организации подробно описаны в статье 3 закона 127-ФЗ от 26.10.02 года. Законодатель относит к таковым:

• неспособность удовлетворять предъявленные требования сторонних кредиторов;
• отсутствие средств на перечисление пособий, заработной платы;
• просрочку по обязательствам свыше 3 месяцев.

Общая сумма задолженности на момент оценки финансового состояния юридического лица должна составлять 300 000 и более рублей. Лишь в этом случае можно говорить о возбуждении дела в арбитражном суде.

Порядок расчета размера требований, предъявленных к потенциальному банкроту, жестко регламентирован. Обязательства должны быть выражены в рублях РФ, а требования иностранных партнеров пересчитаны по текущему курсу валют. В общую сумму включают:

• выплаты наемным сотрудникам;
• компенсации вреда здоровью и жизни физических лиц;
• вознаграждения за использование результатов интеллектуальной деятельности;
• задолженность по хозяйственным договорам (услуги, работы, товары);
• займы, кредиты, ссуды;
• налоговые сборы, недоимки, штрафы, пени, взносы во внебюджетные фонды;
• прочие денежные требования, срок исполнения которых наступил.

Во внимание принимают счета, предъявленные в бесспорном порядке. Основанием включения задолженности в общую сумму являются, например, судебные приказы и решения о взыскании.

Внешними признаками банкротства служат задержки в оплате счетов, либо образование крупной задолженности по основным хозяйственным договорам. Насторожить должно наличие сразу нескольких судебных процессов имущественного характера, крупная недоимка по налогам. В числе тревожных сигналов эксперты называют и включение организации в перечень должников по исполнительным листам.

Особенности выявления недобросовестности

Списание долгов в порядке банкротства нередко используется в корыстных целях. Своевременное выявление попыток злоупотребления юридическим механизмом позволяет защитить кредиторов от серьезных убытков. Для этого еще на стадии наблюдения арбитражный управляющий проводит детальный анализ имущественного состояния предприятия и действий руководства.

Важно! Если в процессе проверки будет установлена платежеспособность фирмы, есть вероятность привлечения руководителя к ответственности за злостное уклонение от погашения задолженности.

Свидетельствовать о фиктивности или преднамеренности банкротства могут следующие обстоятельства:

• заключение заведомо невыгодных сделок с дорогостоящим имуществом (вывод основных средств с баланса);
• отсутствие подтверждения фактического поступления денег по договорам продажи, поставки товаров, выполнения работ или услуг;
• инвестиции в сомнительные проекты, в том числе перечисление займов фирмам, зарегистрированным в оффшорных зонах;
• оплата аренды, услуг, товаров или работ по ценам, в разы превышающим среднерыночные показатели;
• перечисление внушительных сумм физическим лицам в качестве материальной помощи;
• благотворительные взносы без документального подтверждения;
• выдача денег подотчетным лицам без организации надлежащего надзора.

Признаком фиктивного банкротства становятся любые сделки, направленные на отчуждение ликвидных активов и вывод капитала.

Злоумышленники стремятся скрыть ценности от взыскания, но фактически компания продолжает ими владеть и пользоваться.

О преднамеренности свидетельствует явный перерасход денежных средств, бесконтрольное получение займов, приобретение за счет компании имущества для личного пользования. Фирму умышленно доводят до состояния неплатежеспособности.

При выявлении признаков фиктивного или преднамеренного банкротства встает вопрос о размере убытков. Если в результате действий участников (руководителей) ущерб достиг отметки в 1,5 миллиона рублей, возбуждают уголовное дело. В других случаях виновникам грозит административная ответственность.

https://www.youtube.com/watch?v=t8wzBJ4cddE

В завершение напомним, что сообщение об открытии производства по банкротству не является признанием факта несостоятельности. Арбитражный суд внимательно рассматривает вопрос и назначает независимого наблюдателя.

Далее может быть введена процедура санации, а платежеспособность юридического лица восстановлена. Только при отказе кредиторов от финансового оздоровления приступают к конкурсному производству.

Имущество должника оценивают и продают с торгов, непогашенные же требования списывают.

Банкротство предприятия (финансовая несостоятельность) — понятие, бизнес

Банкротство предприятия или компании – утрата предприятием платежеспособности, невозможность погашать долговые обязательства в связи с отсутствием денежных средств. Причиной банкротства становится то, что в течение продолжительного периода расходы компании превышают ее доходы, при этом отсутствует источник, из которого можно покрывать убытки.

Официально предприятие становится банкротом после соответствующего решения суда, которое подтверждает финансовую несостоятельность фирмы и ее невозможность расплатиться с кредиторами. При этом необходимо знать, что такое банкротство предприятия может быть принудительным и добровольным.

О добровольном идет речь, когда само предприятие обращается в суд с заявлением о собственной неплатежеспособности. Иногда предприятия умышленно идут на такой шаг, чтобы присвоить средства, которые должны выплатить. В случаях, когда в суд с заявлением о взыскании денежных средств обращаются компании, перед которыми есть финансовые обязательства, банкротство считается принудительным.

Суд может вынести решение о реорганизации предприятия, давая ему таким образом возможность выйти из состояния банкротства и погасить долговые обязательства.

В любой рыночной экономике присутствует понятие банкротства. При вынесении решения суда о банкротстве имущество должника может быть распродано в счет погашения убытков.

Во многих развитых странах предприятия, которые могут время стать банкротами, определяются заранее благодаря специальной системе мониторинга показателей их финансового состояния.

Признаки и оценка

Установлен минимальный объем задолженностей, при котором может быть инициировано дело о финансовой несостоятельности.

Для юридических лиц он составляет не менее 100 тысяч рублей. При этом величина задолженности может быть суммирована и представлять собой общих долг в отношении нескольких кредиторов. При этом все кредиторы имеют одинаковые права.

Предприятие признается экономически несостоятельным в случаях, когда по истечении трехмесячного срока с даты наступления исполнения обязательств предприятие не может рассчитаться по ним.

Денежные долговые обязательства могут быть сформированы из сумм за полученные товары, работы, услуги, сумм невозвращенных займов с процентами, задолженностей, являющихся следствием неосновательного обогащения, а также ущерба, причиненному кредитору.

Величина и структура долговых обязательств определяются на момент подачи заявления в арбитраж. При проведении отдельных процедур банкротства эти показатели могут устанавливаться на момент вынесения судом решения. Размер суммы задолженности считается действительным после подтверждения его решением суда либо самим должником.

В РФ процедура процесс проведения банкротства определяется законом “О несостоятельности (банкротстве)”.

В законе говорится о необходимости участия независимого оценщика, который будет проводить оценку имущества компании, имеющей долговые обязательства.

Независимость оценщика определяется отсутствием экономических и родственных связей между ним и должником, кредиторами, а также арбитражным управляющим.

https://www.youtube.com/watch?v=2Acv-bzB2uk

Для оценки предприятия могут использоваться различные способы. В случаях, когда принимается решение о продаже предприятия, то проводится оценка всех имеющихся активов и обязательств. В случаях, когда продажа проводится по частям, оценивается только имущество: инструменты, оборудование, собственность.

Видео:4.7. Несостоятельность (банкротство) юридического лицаСкачать

В большинстве случаев продажа компании целиком приносит больше прибыли по сравнению с продажей по частям. В связи с этим должен быть проведен тщательный анализ перспектив бизнеса, в том числе и с учетом реструктуризации. С этой целью может быть проведена прогностическая оценка.

При продаже имущества важно наиболее оптимальным образом сформировать лоты, чтобы получить максимальную прибыль. Некоторые из них выгоднее продавать отдельно, некоторые – группировать таким образом, чтобы они дополняли друг друга. Поэтому профессионального оценщика необходимо привлекать еще на этапе дробления имущества.

Имущество предприятия может быть реализовано по рыночной либо по ликвидационной стоимости.  Ликвидационная стоимость – наиболее вероятная цена продажи имущества в условиях нехватки времени. При этом рыночная стоимость практически всегда превышает ликвидационную, и чем больше времени имеется на продажу, тем выше вероятность получить большую сумму.

Присутствие независимого оценщика дает возможность не только сориентироваться по стоимости имущества, но и в результате получить максимально возможную выгоду от его продажи.

Обязанности руководителя

При выявлении признаков банкротства руководство предприятия обязано выполнить следующие шаги:

• Сообщить учредителям компании о ситуации. Учредители в свою очередь должны принять возможные меры по недопущению банкротства.
• Обратиться в арбитраж с заявлением о признании компании банкротом в установленный срок.

Заявление компании-банкрота в суд о признании ее финансовой несостоятельности дает возможность сохранить имеющиеся активы предприятия и восстановить работу компании.

Стадии

Процедура банкротства включает 4 стадии:

Вмешательство суда

Перечисленные стадии определяются судом:

Процедура банкротства может окончиться мировым соглашением, согласно которому устанавливаются договоренности об отсрочке (рассрочке) погашения обязательств

Варианты проблемы

Как действовать

Одним из наиболее важных вопросов, которые предстоит решить при банкротстве предприятия, является кадровый вопрос.  При ликвидации компании конкурсный управляющий может принимать решения также и об увольнении сотрудников. При этом, при ликвидации предприятия могут быть уволены абсолютно все сотрудники.

https://www.youtube.com/watch?v=o5uneKoDyFM

Каждый сотрудник уведомляется о предстоящем увольнении индивидуально, под роспись не позднее, чем за 2 месяца до увольнения. Сотрудники, работающие по краткосрочному контракту, должны быть уведомлены не позднее, чем за 3 дня до увольнения.

Форма письма может быть произвольной, в том числе и приказ об увольнении с указанием причины – ликвидация предприятия.

Банкротство физических лиц может быть завершено при подписании мирового соглашения с кредиторами.

Порядок возбуждения дела о банкротстве описан в этой статье.

Основы банкротства сельскохозяйственных организаций описаны тут.

Максимальная продолжительность данной стадии ограничивается 1 годом, однако на основании обстоятельств, представленных конкурсным управляющим и при согласии совета кредиторов, срок может быть продлен на полгода.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Банкротство финансовых организаций – что нужно знать

Определение финансовой организации указано в законе «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». Под данным термином подразумеваются юридические лица, которые осуществляют банковские, страховые услуги, а также услуги на рынке ценных бумаг.

Признание финансовой несостоятельности таких организаций осуществляется в соответствии с особенностями банкротства юридических лиц, но с некоторыми поправками.

Основы законодательства

Особенности банкротства финансовых организаций не регламентируются специальным законом, поэтому основным нормативно-правовым актом выступает закон «О несостоятельности» от 2002 года.

Согласно данному закону, к категории финансовых организаций относятся:

1. кредитные организации;
2. страховые компании;
3. профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Также актуальными являются некоторые положения Федерального закона № 40 «О банкротстве кредитных организаций». Дополнением к данному нормативно-правовому акту служит Информационное Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ № 74 от 2003 года.

Главные отличия процедуры

Если сравнивать процесс признания финансовой несостоятельности данной категории организаций и других юридических лиц, то различия заключаются в последствиях, которые процедура влечет за собой.

Когда банкротится финансовая организация, ущерб обычно наносится многим кредиторам, среди которых преимущественная часть – это клиенты компаний. Данный фактор должен приниматься во внимание.

Подать заявление с прошением признать юрлицо банкротом можно, если долг превышает 300 тысяч рублей, а срок действия последнего платежа по нему более 3 месяцев. В случае с финансовыми организациями вводятся дополнительные требования, без которых ходатайство не будет рассмотрено. К ним относятся:

1. Общая задолженность перед кредиторами должна составлять 1000 МРОТ (минимальный размер оплаты труда). С 1 июля 2016 года он составляет 7 500 рублей. Поэтому для того чтобы финансовую организацию признали банкротом ее общий долг должен превышать 7,5 миллиона рублей.
2. Стоимость имущества компании превышает размер долга перед кредиторами. Оценку имущества проводят представители Центробанка.

Стадии банкротства

Несостоятельность финансовых организаций признается в два этапа:

• наблюдение;
• конкурсное производство.

В случае с остальными юридическими лицами возможны дополнительные стадии, такие как финансовое оздоровление и внешнее управление, но к финансовым организациям они не применяются, поскольку главная цель – реализовать имущество и удовлетворить требования кредиторов, а не восстанавливать платежеспособность компании.

https://www.youtube.com/watch?v=eCZdARD7KBM

Видео:Финансовая несостоятельностьСкачать

Стадия наблюдения по большей части имеет формальный характер, поэтому она не влияет на сам процесс (в большинстве случаев она может даже отсутствовать). Ключевым этапом становится конкурсное производство, подразумевающее составление конкурсной массы (перечня имущества, подлежащего изъятию), и последующую его продажу.

Если речь идет о признании несостоятельности участников рынка ценных бумаг, то некоторое имущество не может изыматься, согласно действующему законодательству. К нему относятся ценные бумаги и денежные средства, находящиеся в специальных фондах или на специальном брокерском счете.

Затягивание процесса

Банкротство финансовой организации может намерено затягиваться. Когда подано заявление с прошением признать компанию банкротом, после отзыва у нее лицензии, третьи лица, не заинтересованные в деле, обращаются в суд с иском о незаконности отзыва лицензии.

В большинстве случаев суд прекращает производство по делу о банкротстве на момент рассмотрения дела, и за это время представители компании-должника незаконными способами выводят часть активов.

Права и обязанности арбитражного управляющего

Для рассмотрения дела о несостоятельности финансовых организаций назначается конкурсный управляющий, в обязанности которого входит:

1. установить законность действий руководства или основателей юридического лица;
2. сформировать конкурсную массу;
3. организовать и провести торги, на которых будет реализовано
   имущество должника;
4. средства, вырученные от продажи имущества, направить на удовлетворение требований кредиторов, согласно установленной законом очередности.

К правам конкурсных управляющих относятся:

1. возможность оспорить сделки, совершенные за три года до начала производства по делу, если они совершены с нарушением законодательства;
2. привлечение основателей или руководителей компании к субсидиарной ответственности, если доказана их вина в ухудшении финансового состояния компании.

Очередность выплат

Банкротство финансовых организаций заканчивается конкурсным производством, и после реализации вырученного имущества выплаты кредиторам проводятся в определенной законом очередности.

В первую очередь покрывается задолженность по самому процессу – госпошлина, вознаграждение арбитражному управляющему и другие расходы. Вторая очередь – это, непосредственно, клиенты компании, услугами которой они пользовались. Третья очередь – это граждане, чьей жизни или здоровью причинен вред вследствие деятельности финансовой организации.

Что делать клиентам

Банкротство финансовых организаций, если говорить кратко, в любом случае какой-то ущерб клиенту наносит, но если вовремя принять правильные меры, его можно свести к минимуму.

Если в отношении компании, клиентом которой вы являетесь, начата процедура банкротства, об этом обязательно будет указано в газете «Коммерсантъ» или на официальном сайте издания.

Необходимо сразу подавать заявление о включении вас в реестр кредиторов. Если прошение будет принято на протяжении месяца с момента начала производства, вы будете включены в первую очередь кредиторов, и, следовательно, шансов вернуть денежные средства будет намного больше.

Заявление отправляется в двух экземплярах, в арбитражный суд и конкурсному управляющему, с приложением доказательств наличия финансовых обязательств перед вами со стороны компании. Если прошение удовлетворено, вам должны направить уведомление об этом.

В случае возникновения каких-либо вопросов, рекомендуется решать их не при помощи советов на просторах всемирной паутины, а, пользуясь поддержкой квалифицированных юристов.

Финансовая несостоятельность, банкротство предприятия

Сохрани ссылку в одной из сетей:

«Финансовая несостоятельность, банкротство предприятий» 2

Оглавление 2

Введение 4

Глава 1. Теоретические основы несостоятельности хозяйствующих субъектов 7

1.1. Экономическая сущность и виды банкротства: понятия, причины и признаки банкротства 7

1.2. Основные методы оценки вероятности банкротства 14

1.3. Политика антикризисного финансового управления при угрозе банкротства 18

Глава 2. Анализ финансового состояния и оценка вероятности банкротства ОАО «Мастер-Т» 22

2.1. Общая характеристика ОАО «Мастер-Т» 22

2.2. Экспресс-анализ анализ финансового состояния ОАО «Мастер-Т» 24

Таблица 2.4 31

Таблица 2.4. 31

2.3. Оценка вероятности банкротства ОАО «Мастер-Т» 32

Глава 3. Разработка рекомендаций по улучшению финансового положения ОАО «Мастер-Т» 36

Заключение 43

Список использованной литературы 45

Приложение 1 51

Приложение 2 52

Приложение 3 50

Приложение 4 51

Приложение 5 52

Приложение 6 53

Приложение 7 54

Приложение 8 55

Введение

Общее состояниеэкономической и социальной обстановкив России усиливает внимание к различныммерам, принимаемым для преодолениянеблагоприятных тенденций развития.Институт несостоятельности и банкротстваявляется неотъемлемым элементом рыночнойэкономики, который служит определеннымстимулом эффективной работы хозяйствующихсубъектов.

https://www.youtube.com/watch?v=Dk9lluZAgMY

Видео:Банкротство юридических лицСкачать

По своейэкономической природе несостоятельностьи банкротство является следствиемконкурентных отношений, возникающих врыночной среде.

В современныхусловиях, по результатам многочисленныхдискуссий о проблеме несостоятельности,были внесены кардинальные изменения,которые и стали ключевыми моментамиреформы российской системы государственногорегулирования банкротства в конце 90-хгодов ХХ века.

Их смысл сводился кпризнанию необходимости развиватьинститут банкротства в современнойРоссии.

Поскольку область нашегоисследования охватывает лишь сферудеятельности юридических лиц, в дальнейшеммы не будем рассматривать вопросы,касающиеся банкротства физических лиц.

Вопрос обэкономической целесообразности введенияв деловой оборот института банкротстватребует более углубленной теоретическойпроработки, имеющей важное практическоезначение.

В этой связи такой атрибутзападного хозяйства, как институтнесостоятельности, являющийся традиционнымспособом рыночного регулирования иреакцией на конкурентную среду, неследовало бы считать панацеей, способнойрадикальным образом наладить рыночныеотношения в нашей стране.

Хотя Россияи признана государством с рыночнойэкономикой, она еще находится напереходном этапе к цивилизованномурынку.

Исследованиеинструментов государственногорегулирования несостоятельности ибанкротства предприятий является важнымфактором интегрирования российскойэкономики в глобальные мирохозяйственныесвязи особенно в свете предстоящегоприсоединения России к ВТО. Это иопределяет актуальность темы работы исвоевременность её разработки.

Мировая иотечественная наука не оставила безвнимания исследование проблемнесостоятельности и банкротства. Этимвопросам посвящены труды российских изарубежных ученых. Среди них следуетотметить исследования трудов Т. Д.Аленичевой, В. А. Баринова, Т. Б.Бердниковой,Н. М. Вараксиной, Л. В. Донцова,Е. Н. Евстигнеева, О. П. Зайцевой, Г. Г.Кадыкова, В. В.

Ковалева. И. Я. Лукасевич,Н. А. Никифорова, А. Н. Ряховской, Г. В.Савицкой, Р. С. Сайфуллина, А. Д. Шеремета,Б. Альстрэнда, Э. Альтмана, У. Бивера, Ю.Бригхема, Ш. Бургера, Д. Ван Хорна, А.Винакора, Ж. Депаляна, Д. Лэмпэла, К. Л.Мервина, Г. Минцберга, Ч. Празанна, Р. Ф.Смита, А. Таффлера, Р. Дж. Фицпатрика, Д.Фридмана, Дж. Фулмера, Б. Хикмана, Г.

Шельберга.

Целью работы является детальное изучение и исследованияявления банкротства в рыночной экономике.Задачами работы являются:

— определитьэкономическую сущность несостоятельностипредприятий;

— рассмотретьосновные методы оценки вероятностибанкротства;

— изучитьполитику антикризисного финансовогоуправления при угрозе банкротства;

— провестианализ финансового состояния и финансовойустойчивости анализируемого предприятия;

— провестианализ банкротства анализируемогопредприятия;

— разработатьмероприятия по улучшению финансовогоположения анализируемого предприятия.

Объектомисследования в данной курсовой работевыступило ОАО «Мастер-Т», расположенноев г. Москва. Предметом исследованияпослужила финансовая деятельностьанализируемого предприятия.

Методологическойосновой послужили общенаучныедиалектические методы (анализ и синтез,дедукция и индукция, детализация иобобщение, аналогия и моделирование),основные положения экономическогоанализа (анализа финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия).

В работеиспользованы методы системного анализа,причинно-следственных связей, структурныхпреобразований, технологического иинституционального подходов, а также концепция естественного отбора.

В основуисследования положены базовые разработкиотечественных ученых различных школ,использован опыт и рекомендации видныхпредставителей зарубежного менеджмента,федеральные законы, правовые и нормативныеакты государственных органов властипо вопросам несостоятельности ибанкротства, а также статистическаясправочная литература, публикации впериодической российской и зарубежнойпечати; научные статьи; материалыконференций по проблемам несостоятельностии банкротства.

1.1.Экономическая сущность и виды банкротства:понятия, причины и признаки банкротства

В каждойцивилизованной стране с развитойэкономической системой одним из основныхэлементов механизма регулированиярыночных отношений является процедурабанкротства.

https://www.youtube.com/watch?v=Jh8Mu6vc110

Банкротство –это не новое для российской экономикиявление, которое стало насущнойнеобходимостью в условиях рыночныхотношений .

В настоящиймомент нашей рыночной экономике присущитакие явления как спад промышленности,экономический кризис, отсутствиеинвестиций, ужесточение денежно-кредитныхотношений, что, несомненно, приводит кнесостоятельности хозяйствующихсубъектов .

Понятиебанкротства органически присущесовременным рыночным отношениям. Онохарактеризует неспособность предприятия(организации) удовлетворить требованиякредиторов относительно оплаты товаров,работ, услуг, а также обеспечитьобязательные платежи в бюджетные ивнебюджетные фонды.

Само явлениенесостоятельности и банкротстваобъективно возникает в условиях рыночныхотношений, являясь результатом ихфункционирования.

Отличительнымичертами разграничения пониманиякатегорий несостоятельности и банкротстваявляются: наличие признаков банкротства,установленных арбитражным судом, ивозможность восстановленияплатежеспособности после проведенияреабилитационных процедур (несостоятельностьхозяйствующего субъекта); в свою очередьбанкротство рассматривается какгражданско-правовая норма, устанавливаемаясудом и характеризующая такое финансовоесостояние предприятия (естественно,при наличии всех необходимых признаков),когда любые возможности восстановленияплатежеспособности исчерпаны и вводитсяпоследняя процедура – конкурсноепроизводство (рисунок 1.1., приложение1.1).

При исследованиикатегорий несостоятельности и банкротства,можно выделить несколько уровней испособов решения задач определенияуровней категорий несостоятельностии банкротства.

Таблица 1.1

Уровни категорий несостоятельности ибанкротства

Поднесостоятельностью (банкротством)предприятия понимается неспособностьудовлетворить требования кредиторовпо оплате товаров (работ, услуг), включаянеспособность обеспечить обязательныеплатежи в бюджет и внебюджетные фонды,в связи с превышением обязательствдолжника над его имуществом или в связис неудовлетворительной структуройбаланса должника .

Внешним признакомнесостоятельности (банкротства)предприятия является приостановлениеего текущих платежей, если предприятиене обеспечивает или заведомо не способнообеспечить выполнение требованийкредиторов в течение трех месяцев содня наступления сроков их исполнения.

Несостоятельность(банкротство) предприятия считаетсяимеющей место после признанияфакта несостоятельности арбитражнымсудом или после официального объявленияо ней должником при его добровольнойликвидации .

Понятие«банкротства» характеризуется различнымиего видами. В законодательстве, финансовойпрактике выделены следующие четыревида банкротства :

• Реальное.
• Техническое.
• Умышленное.
• Фиктивное.

Реальноебанкротство характеризует полнуюнеспособность предприятия восстановитьв предстоящем периоде свою финансовуюустойчивость и способность по причинереальных потерь используемого капитала.

катастрофическийуровень потерь капитала не позволяеттакому предприятию осуществитьэффективную хозяйственную деятельностьв предстоящем периоде вследствие чегооно объявляется банкротом.

Техническоебанкротство, характеризует состояниенеплатежеспособности предприятия,вызванное существенной просрочкой егодебиторской задолженности. При этомразмер её превышает, размеры кредиторскойзадолженности, а сумма активов значительнопревосходит объем финансовых обязательствпредприятия.

https://www.youtube.com/watch?v=af9oJc2a9cc

Видео:Процедуры банкротства просто о сложномСкачать

Техническоебанкротство при эффективном антикризисномуправлении предприятием, включая егосанирование, обычно не приводит к егоюридическому банкротству.

Умышленноебанкротство – характеризует преднамеренносозданное (или увеличенное) руководителемпредприятия его неплатежеспособностинанесение им экономического ущербапредприятию в личных интересах, заведомонекомпетентное финансовое управление.

Фиктивноебанкротство – характеризует заведомоложное объявление предприятием своейнесостоятельности с целью введения взаблуждение кредиторов для полученияотсрочки по суммам кредиторскихобязательств .

Причинамибанкротства предприятий являются:

1.Неэффективность системы управленияпредприятием, которая в свою очередьобъясняется:

• отсутствием стратегии в деятельности предприятия и ориентацией на краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;
• недостаточным знанием конъюнктуры рынка;
• низким уровнем квалификации менеджеров и персонала отсутствием трудовой мотивации работников падением престижа рабочих и инженерно-технических профессий;
• неразвитостью современных методов финансового менеджмента и управления издержками производства.

2.Низкий уровень ответственностируководителей предприятий передучредителями за последствия принимаемыхрешений, сохранность и эффективностьиспользования имущества предприятия, а также за финансово-хозяйственныерезультаты деятельности предприятия.

Финансовая несостоятельность (банкротство) предприятий

   Министерство образования и науки Российской Федерации 

   Сибирская академия финансов и банковского дела   

   Кафедра финансов и кредита    

   КУРСОВАЯ РАБОТА

   по дисциплине «Финансы организации»

   Тема: «Финансовая несостоятельность (банкротство) предприятий»    

         Выполнила                                                                     Руководитель

       Э.А Пилькевич                                                          Старший преподаватель

       Группа СОД-609Ф                                                           В.Н. Южаков        

   Новосибирск

   2009

Введение 

1. Основы диагностики банкротства предприятия

1.2. Процедуры банкротства и их особенности

2. Комплексный анализ предприятий

2.1. Методы диагностики финансового состояния предприятия

2.2. Анализ прибыли и рентабельности

2.3. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия

2.4. Анализ финансовой неустойчивости

2.5. Анализ вероятности банкротства

Заключение

Список литературы

Приложение №1

Приложение №2

Приложение №3             

  Введение 

   Актуальность проблемы банкротства отечественных предприятий обуславливает выбор темы данного курсовой работы.

   Целью данного курсовой работы является рассмотрение теоретических аспектов, приведение статистического материала, проведение финансового анализа и разработка проекта мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.

   Для реализации поставленной цели в курсовой работе поставлены и решаются следующие взаимосвязанные задачи:

   —  изучить понятие, виды и процедуры банкротства;

   — рассмотреть методы диагностики финансового состояния предприятия

   — анализ финансовой неустойчивости;

Видео:Банкротство предприятийСкачать

   -рассмотреть анализ вероятности банкротства.

   При написании работы было использовано множество различной литературы,  законодательство о банкротстве, а также методические материалы по анализу и статьи практикующих экономистов, рассматривающих проблемы банкротства и антикризисного менеджмента.           

1. Основы  диагностики банкротства  предприятия

1. Понятие, причины и виды несостоятельности (банкротства)

   Банкротство предприятий – новое явление для современной российской экономики, осваивающей рыночные отношения. Между тем, отечественная экономика содержит немало предпосылок для банкротства или несостоятельности хозяйствующих субъектов.

   Основные положения, связанные с несостоятельностью (банкротством) предприятий, определены Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «О несостоятельности (банкротстве) от 27 октября 2002 г. №127-ФЗ».

   Большинство авторов учебников, дают следующее единое определение банкротства: «Несостоятельность (банкротство) — признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей».

   Банкротство может выглядеть как простое решение выхода из ситуации, когда у компании не осталось средств для выплаты долгов. Однако банкротство это долгий и мучительный процесс, требующий хорошей подготовки.

   Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам (за полученные товары, выполненные работы и услуги) и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и обязанности не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения, а размер обязательств и платежей в совокупности составляет не менее ста тысяч рублей. Должник может быть признан несостоятельным, если текущих поступлений недостаточно для покрытия текущих платежей, но при имуществе, достаточном для погашения требований всех кредиторов в полном объеме, к нему может быть применена более предпочтительная процедура внешнего управления.

   В целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности (или невозможности) восстановления платежеспособности должника проводится финансовый анализ. Чем сложнее экономическое положение организации, тем качественнее должен быть финансовый анализ.

   Успехи и неудачи деятельности предприятия являются результатом взаимодействия целого ряда факторов: внешних, на которые предприятие не может влиять вообще или может оказывать лишь слабое влияние, и внутренних, зависящих от организации работы самого предприятия.

   К внешним причинам банкротства следует также отнести усиление международной конкуренции. Зарубежные предприятия в одних случаях выигрывают за счет более дешевого труда, а в других — за счет более совершенных технологий.

   Внешним фактором, способным привести к банкротству предприятия, является общий экономический спад.

Нередко на стадии циклического подъема осторожность покидает даже банковские структуры, которые начинают увеличивать сверх меры кредиты предприятиям. Предприятия, в которые они вкладывают средства, выглядят устойчивыми и сильными.

Но их крах наступает почти мгновенно из-за резкого спада рентабельности, который является результатом столь, же резкого изменения цен на товары.

   Понятие банкротства характеризуется различными его видами. В финансовой практике выделяют следующие виды банкротства предприятий:

   1. Реальное банкротство.

Оно характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала.

Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность в предстоящем периоде, вследствие чего оно объявляется банкротом юридически.

   2. Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности.

При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств.

Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

   3. Преднамеренное банкротство. Оно характеризует преднамеренное создание (или увеличение) руководителем или собственником предприятия его неплатежеспособности; нанесение ими экономического ущерба предприятию в личных интересах или в интересах иных лиц; заведомо некомпетентное финансовое управление. Выявленные факты умышленного банкротства преследуются в уголовном порядке.

   4. Фиктивное банкротство. Представляет собой случай, когда у должника при подаче заявления в арбитражный суд имеется возможность удовлетворить требования кредиторов в полной объеме.

Это делается, как правило, с целью получения от кредиторов отсрочки (рассрочки) платежей или скидки с долгов.

Должник, подавший такое заявление, несет перед кредиторами ответственность за убытки, причиненные подачей такого заявления.

   1.2. Процедуры банкротства и их особенности

   При рассмотрении дела о банкротстве должника — юридического лица — применяются следующие процедуры:

• наблюдение;
• финансовое оздоровление;
• внешнее управление;
• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

   Процедура наблюдения. Целью данной процедуры является, с одной стороны, обеспечение сохранности имущества должника и проведение анализа финансового состояния должника, а с другой – принятие решения в отношении должника. Не менее важная задача наблюдения — принятие эффективных мер посохранениюимущества должника.

   В период наблюдения выявляется размер требований кредиторов, определяются конкурсные кредиторы и количество , принадлежащих каждому кредитору на собрании кредиторов. При этом руководитель и администрация должника продолжают осуществлять свои полномочия с ограничениями. С согласия временного управляющего они могут совершать некоторые сделки.

   Временный управляющийдолжен отвечать требованиям, предусмотренным законом о банкротстве в отношении арбитражных управляющих.

   Момент прекращения полномочий временного управляющего зависит от результатов рассмотрения дела о банкротстве и от характера решения.

В случае введения финансового оздоровления, внешнего управления или конкурсного производства временный управляющий действует до назначения административного, внешнего или конкурсного управляющего.

Временный управляющий также может рассматриваться в качестве кандидата для назначения административным, внешним управляющим либо конкурсным управляющим.

   Временный управляющий обязан незамедлительно уведомить кредиторов о возбуждении дела о банкротстве.

   Анализ финансового состояния должника – одна из важнейших обязанностей временного управляющего, определяющих основное содержание процедуры наблюдения.

Анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также возможности или невозможности восстановления неплатежеспособности должника, и для определения наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Проведение такого анализа дает возможность предложить конкретные меры по восстановлению платежеспособности должника либо сделать однозначный вывод о невозможности ее восстановления.

   Внешнее управление — это процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему.

   С момента введения внешнего управления всегда отстраняется от должности руководитель должника — юридического лица. При этом управление делами должника возлагается на внешнего управляющего.

Другими последствиями введения внешнего управления являются прекращения полномочия органов должника, за исключением некоторых их них, определенных законом; управление делами должника возлагается на внешнего управляющего; передача управляющему бухгалтерской и иной документации юридического лица, печатей и штампов, материальных и иных ценностей; вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов; проводятся некоторые другие мероприятия.

   В период внешнего управления вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей.

Видео:О банкротстве предприятий. Лекция О.Н.НикольскойСкачать

Мораторий не распространяется на требования кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам, срок исполнения которых наступил после введения внешнего управления.

Мораторий также не распространяется на требования о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, т.е. на требования кредиторов первой и второй очереди.

   Одной из важных обязанностей внешнего управляющего является разработка и представление на утверждение собранию кредиторов плана внешнего управления должником.

При разработке плана внешнего управления, который должен содержать конкретные меры, направленные на восстановление платежеспособности, внешнему управляющему необходимо осуществлять анализ финансового состояния должника, а также анализировать его финансовую, хозяйственную, инвестиционную деятельность и его положение на товарных рынках.

Видео

Банкротство предприятия. Обучающий фильмСкачать

Правовые основы банкротства предприятия | Центр аналитических исследованийСкачать

Консультация онлайн#банкротство #списатьдолги #бизнес #ульяновск #ип #бизнесвсамаре #предприятиеСкачать

Банкротство предприятийСкачать

Лекция «Банкротство физических лиц. Как освободиться от непосильных финансовых обязательств?»Скачать

Банкротство организаций, фирм, компаний, юридических лиц, ОООСкачать

Олег Зайцев - о банкротстве финансовых организаций.Скачать

Лекция по банкротству юридического лица.Скачать

Что такое банкротство?Скачать

Банкротство предприятий. АДВОКАТСКИЙ КЛУБСкачать

Лекция Министерства имущественных отношений Московской области "Банкротство предприятий"Скачать

Банкротство 2020Скачать

Несостоятельность банкротстваСкачать

Учебное занятие № 15 по АФО Диагностика банкротства предприятияСкачать