Факторинг дебиторской задолженности (видео)

Как учитывать факторинг или продажу дебиторской задолженности по МСФО?

Факторинг – довольно распространенная форма финансирования для торговых компаний. Рассмотрим на примере порядок учета факторинга в соответствии с правилами (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Для чего нужно продавать (переуступать) дебиторскую задолженность?

Многие компании регулярно продают свою дебиторскую задолженность кому-то другому.

Для этого есть несколько причин:

• Им нужны денежные средства и они не хотят (или не могут) ждать, пока их собственные клиенты оплатят инвойсы (отгрузку).
• Они не хотят иметь дело с кредитным риском своих клиентов.
• Они не хотят нанимать дополнительных сотрудников, которые будут обзванивать клиентов, чтобы напомнить им о сроках и просроченных платежах. Другими словами, они не хотят беспокоиться о взыскании дебиторской задолженности.
• Они пытаются «очистить» свои финансовые отчеты и улучшить показатели ликвидности.

Что такое факторинг?

В современном деловом мире факторинг дебиторской задолженности или продажа дебиторской задолженности с дисконтом — это обычная практика финансового менеджмента.

Вот как это работает:

Схема расчетов по факторингу.

1. Вы (производитель продуктов питания) продаете свою продукцию клиентам и выставляете инвойсы.
2. Поскольку инвойсы подлежат оплате через 90 дней (если вы имеете дело с крупными розничными сетями, то сроки погашения еще больше), вы не можете позволить себе ждать поступления денежных средств и продаете дебиторскую задолженность фактору (факторинговой компании).
   Дебиторская задолженность продается с дисконтом, который представляет собой:
   • Вашу плату за то, что вы получаете деньги немедленно (проценты по кредиту, предоставленному фактором),
   • Выручку факторинговой компании.
3. Ваши клиенты (ритейлеры) оплачивают счета-фактуры непосредственно факторинговой компании.

Теперь главный вопрос:

Следует ли исключить проданную дебиторскую задолженность из финансовой отчетности?

Это зависит от обстоятельств.

Фактически, вам необходимо решить, были ли выполнены условия для прекращения признания финансового актива или нет.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» очень дотошен в вопросе прекращения признания. По IFRS 9 гораздо легче признать актив, чем прекратить его признание.

По этой причине МСФО (IFRS) 9 содержит большое дерево решений (параграф B3.2.1), помогающее определить, следует ли прекращать признание вашего актива или нет:

Прекращение признания финансовых активов по IFRS 9.

Когда вы продаете дебиторскую задолженность, вам необходимо оценить, передаете ли вы практически все риски и выгоды от владения или нет.

Затем, если вы этого не делаете, вам необходимо оценить, сохраняете ли вы контроль над дебиторской задолженностью или нет.

Существует много типов факторинговых соглашений с различными условиями. Можно выделить три основных типа:

• Факторинг без регресса (англ. 'factoring without recourse') — в этом случае фактор покупает у вас всю дебиторскую задолженность без права возврата вам (т.е., если ваши клиенты не платят, то это проблема фактора).
• Факторинг с регрессом (англ. 'factoring with recourse') — в этом случае фактор имеет право вернуть вам безнадежную дебиторскую задолженность.
• Факторинг с ограниченным регрессом или факторинг с гарантией (англ. 'factoring with limited recourse') — в этом случае вы гарантированно не несете убытки до определенной суммы, а фактор может вернуть дебиторскую задолженность только в рамках этой гарантии.

Рассмотрим на примере, как следует учитывать первые два типа.

Пример учета факторинга без регресса

ABC — торговая компания. В связи с нехваткой денежных средств она решает передать дебиторской задолженность факторинговой компании за 90% от номинальной стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=u6KKzFkjrps

Общая сумма переданной дебиторской задолженности составляет 300 000 д.е. Фактор не имеет права возвращать дебиторскую задолженность ABC.

Как учесть эту операцию?

ABC передает все риски и выгоды от дебиторской задолженности факторинговой компании.

В результате ABC прекращает признание дебиторской задолженности полностью, поскольку критерии прекращения признания по МСФО (IFRS) 9 выполняются.

Бухгалтерские проводки:

• Дебет. Денежные средства: 270 000 д.е. (300 000 * 90%).
• Дебет. Прибыли и убытки — Финансовые расходы (см. примечание ниже): 30 000 д.е.
• Кредит. Дебиторская задолженность: 300 000 д.е.

Примечание. Большую часть этих финансовых расходов составляют проценты, поскольку факторинг является формой кредитования фактором. Поэтому, если эти расходы являются существенными, вы должны начислять процентные расходы и признавать их в течение периода финансирования (а не единоразово, как показано здесь).

В этом случае, если клиенты не заплатят фактору или обанкротятся, это проблема фактора, а не компании ABC. В этом заключается самое большое преимущество факторинга без регресса.

С другой стороны, дисконт может быть значительно выше, чем при факторинге с регрессом.

Пример учета факторинга с регрессом

Видео:Финансовый инструмент: Факторинг. Для чего он нужен? Преимущества и недостатки.Скачать

Та же ситуация, что и выше. Но на этот раз компания ABC передает дебиторскую задолженность за 96% от номинальной суммы.

Общая сумма переданной дебиторской задолженности составляет 300 000 д.е. Фактор имеет полное право вернуть дебиторскую задолженность ABC, если она станет безнадежной.

Как учесть эту операцию?

ABC сохраняет некоторые риски, связанные с дебиторской задолженностью, переданной факторинговой компании. Кредитный риск клиентов не был передан, поскольку у фактора есть право на возврат.

В результате ABC сохраняет дебиторскую задолженность на балансе, поскольку критерии прекращения признания в МСФО (IFRS) 9 не выполняются.

Сумма, полученная от факторинговой компании, признается как обязательство.

Бухгалтерская проводка:

• Дебет. Денежные средства: 288 000 д.е. (300 000 * 96%).
• Дебет. Прибыли и убытки — финансовые расходы: 12 000 д.е.
• Кредит. Обязательство по возврату средств: 300 000 д.е.

Если клиент обанкротится, и фактор применит право регресса, необходимо сделать следующие проводки:

• Дебет. Обязательство по возврату средств: 10 000 д.е. (сумма безнадежной дебиторской задолженности).
• Кредит. Денежные средства: 10 000 д.е.

Когда клиенты платят фактору, ABC делает следующие проводки (на основе отчета, предоставленного фактором):

• Дебет. Обязательство по возврату средств: 50 000 д.е. (сумма, фактически собранная фактором).
• Кредит. Дебиторская задолженность: 50 000 д.е.

 Учет факторинга с ограниченным регрессом

Наиболее распространенным типом факторинга является нечто среднее между этими двумя крайними случаями, описанными выше.

Факторы часто требуют гарантию возврата в рамках определенной суммы.

В результате фактор не имеет права на полный возврат номинальной суммы дебиторской задолженности, но только в пределах гарантированной суммы.

В этом случае компания частично сохраняет контроль над дебиторской задолженностью и при передаче этой задолженности не может полностью прекратить ее признание.

Учет факторинга по IFRS 9 также связан с проблемой определения бизнес-модели, что влияет на классификацию и оценку дебиторской задолженности — см. IFRS 9 — Факторинг дебиторской задолженности по МСФО (IFRS) 9

Факторинг дебиторской задолженности: разновидности, функции, плюсы и минусы

: 26 мая 2016

Дебиторская задолженность представляет собой долги компаний перед предприятием. Образуются обычно в результате предоставления партнёрам и клиентам коммерческих кредитов.

Это важнейшая составляющая активов компаний. Однако часто с дебиторскими долгами возникают проблемы, в частности, сложности при их взыскании. Это ухудшает финансовое состояние компании.

Много «зависших долгов» может привести к её банкротству.

https://www.youtube.com/watch?v=BKV22fTTOD8

Факторинг дебиторской задолженности является одним из инструментов для управления такими обязательствами. Он предполагает продажу прав на взимание долгов другой компании. Это комплексная услуга, представляющая собой эффективный инструмент для управления долгами, объёмом доходности.

Что такое факторинг дебиторских долгов?

Факторинг схож с процедурой переуступки обязательств, однако между этими услугами есть ряд различий. Данная операция отличается от других операций по следующим признакам:

• Оказывать такие услуги могут исключительно кредитные организации или компании с соответствующими лицензиями;
• Услуга предоставляется при заключении договора;
• Актуальна только при обязательствах в денежной форме;
• Может применяться к планируемым задолженностям;
• При заключении договора не требуется согласовывать его с должником;
• Относится к финансированию дебиторской задолженности, так как договор имеет признаки предоставления кредита;
• Если планируется продать долг в дальнейшем другой организации, это обязательно должно быть прописано в договоре. Если этот пункт не указан, передавать обязательства запрещено.

Факторинг дебиторских долгов регулирует ГК РФ, в частности, глава 43.

Процедура, как метод управления, незаменима в следующих ситуациях:

• Кредитная политика и прежние технологии спонтанного финансирования потеряли свою эффективность. Данная операция позволяет застраховать кредитные риски, повысить объёмы продаж, делегировать анализ надёжности партнёров другой организации;
• Выгода от получения обязательств в самом скором времени превышает выгоду от получения долга в срок;
• Наличие возможности приумножить полученные средства в объёме, превышающем стоимость услуг компаний, предоставляющих факторинг;
• Уровень инфляции, который уменьшит фактическую сумму средств долга на больший уровень по сравнению со стоимостью факторинговых услуг;
• Вследствие наличия задолженности возникает дефицит оборотных средств, который сложно покрыть кредитом, взятым у банка, вследствие его высоких процентов.

В этих ситуациях процедура является эффективным способом управления дебиторской задолженностью и оптимизации долговых обязательств.

Особенности

В рассматриваемой процедуре управления участвуют три лица: само предприятие, дебитор и организация, предоставляющая услуги факторинга. Это торгово-комиссионная операция, при которой происходит уступка долгов банк-фактору, за счёт чего он предоставляет предприятию положенную сумму денежных средств. Весь процесс подразделяется на следующие действия:

1. Заключение договора между дебитором и предприятием;
2. Обращение к банк-фактору для уступки обязательств и заключения соответствующего договора;
3. Информирование дебитора о факте сделки, подписание дебитором договора, по которому выплаты он будет выполнять на счёт банк-фактора;
4. Осуществление поставки товара, являющегося предметом договора. Оформление счёта-фактуры или другого счёта, подтверждающего факт поставки;
5. Передача банк-фактору оформленных счетов (понадобятся оригиналы);
6. Финансирование банком предприятия в размере 60-90% от существующего дебиторского долга;
7. Выполнение дебитором оплаты товара через банк-фактор;
8. Выплата банком оставшихся средств предприятию. При этом вычитается сумма, положенная на оплату услуг компании, оказывающей услуги.

Такие инструменты позволяют предприятию немедленно получить средства без рисков для оборота.

Разновидности

Финансирование дебиторской задолженности подразделяется на следующие виды:

• Внутренний. Предполагает нахождение банк-фактора и предприятия в одном государстве;
• Внешний. Предполагает, что субъекты договора находятся в разных странах. Схема работы, при этом, предполагает заключение экспортного договора, оформление отгрузочных документов, получение информации о кредитоспособности дебитора.

Видео:Факторинг как способ увеличения оборотных средств и инструмент управления дебиторской задолженностьюСкачать

Этот метод управления может классифицироваться по степени риска:

• С регрессом. В этом случае, если банку не удалось взыскать задолженность с дебитора, к её оплате привлекается само предприятие;
• Без регресса. Риски по неуплате обязательств ложатся на банк, предоставивший услугу. Такая схема наиболее выгодна малым и средним организациям, которым сложно дается управление этой категорией долгов, отсутствуют инструменты по оценке кредитных рисков.

Процедура подразделяется на классы в зависимости от формы контракта:

• Открытая. В этом случае дебитора следует известить о том, что его долги переданы другой организации;
• Закрытая. Информация о факте заключения договора утаивается от дебитора. Платежи он по прежнему направляет на счёт предприятия, которое переводит их банковскому учреждению.

По дате перевода долга:

• С предварительной оплатой. Положенная сумма выплачивается после заключения договора в размере до 90% от обязательств;
• С фиксированным сроком платежа. Для перевода средств на счёт предприятия устанавливается срок. Обычно он совпадает со сроками взыскания дебиторской задолженности с должника.

Существуют группы, выделяющиеся согласно объёму предоставляемых услуг:

• Полный. Представляет собой комплексную услугу, в которую входят все требующиеся процедуры. При этом отсутствует регресс. То есть, все финансовые риски банковское учреждение берёт на себя;
• Частичный. Оказываются только отдельные операции. К примеру, это взимание долга, уступка права требования.

Это лишь основные виды факторинга. Эта услуга активно развивается. Появляются все новые и новые его виды: реверсивный, экспресс-процедура.

Функции

Данная схема управления отличается следующими функциями:

• Финансирование. Для многих предприятий предоставление удобных клиентам кредитных программ является важным конкурентным преимуществом. Однако это может нарушить оборот и сделать работу рискованной. Процедура управления позволяет получить средства по дебиторским обязательствам почти сразу, что позволит наладить график работы и не ждать, пока должник расплатиться. Можно планировать другие операции, так как дата поступления платежа известна и прописана в договоре;
• Осуществление административного управления. Позволяет упростить процедуры по оформлению документации на груз, контролю своевременной оплаты кредитов, созданию отчётов по поставкам;
• Оценка платёжеспособности дебитора. Банковское учреждение само оценит кредитоспособность партнёра, что является заметным бонусом для небольших организаций;
• Страхование рисков. Предприятие, в случае заключения договора, застраховано от отсутствия выплат со стороны должника. Это позволит сохранять тот оборот, который не приведёт к риску банкротства. Банковское учреждение спасает сразу от нескольких типов рисков: валютные, кредитные, риски ликвидности;
• Налаживание работы предприятия. Факторинг способствует снижению объёма обязательств дебиторов, возможности предоставления предприятием выгодных кредитных программ, привлечению новых партнёров, повышению скорости оборачиваемости. Вот тут формула периода погашения дебиторской задолженности.

Все функции факторинга определяются особенностями конкретной компании:

• для одних будет выгодно сохранение нормального оборота,
• для других — предоставление более выгодных кредитных условий.

Преимущества

Данная услуга влечёт за собой следующие выгоды для предприятия:

1. Усиленный контроль над дебиторской задолженностью;
2. Возможность увеличения прибыли за счёт предоставления кредитных программ, которые способны повысить объёмы продаж. Возможность выгодного использования средств, предоставленных банковским учреждением;
3. Уменьшение кассовых разрывов, появляющихся из-за нарушений сроков оплаты дебиторами;
4. Не требуется брать финансовые средства из оборота. Они могут быть потрачены на решение более важных задач;
5. Можно не создавать дополнительный штат для работы с должниками, так как она делегируется сторонней организации. Это способ экономии денег, ведь не каждая компания может позволить себе таких узкоспециализированных сотрудников;
6. Риски по отсутствию выплат или их отсрочке переходит сторонней компании;
7. Защита от дефицита оборотных средств и сопутствующих этому последствий: невозможность создания новых кредитных программ, потеря клиентов;
8. Экономия на налогах, так как предприятие в праве учитывать траты на услуги банк-фактора при расчётах налогообложения на прибыль. Предприятие, так как оно получает средства сразу, может вовремя уплатить налоги по отгруженной продукции.

В противовес к этой процедуре управления ставится кредит. Берётся он в том случае, если имеются дебиторские задолженности, из-за чего не хватает средств в обороте. Что выбрать?

Факторинг, в отличие от кредита, не требует обеспечения. Объёмы такого финансирования не ограничиваются, они могут увеличиваться. Таким образом, предприятие быстрее получит средства.

Факторинговая компания не оценивает клиента на предмет финансово-хозяйственной деятельности, что облегчает получение услуги. Долг ложится не на предприятие, а на его должников.

Такая процедура экономна, так как она не требует многих расходов, которые понадобятся при обращении к банку.

https://www.youtube.com/watch?v=He88le1yQVs

При факторинге долг ложится не на предприятие-кредитора, а на его должников.

Факторинг выгоден также и самому должнику. Он позволяет получить отсрочку, если её не предоставляет предприятие, добиться выгодных условий, льгот. В перспективе, это ведёт к улучшению позиций на рынке.

Недостатки

Этот вид управления долгами дебиторов имеет не только плюсы, но и минусы:

• Высокая плата за факторинговые услуги. В нее включён фиксированный сбор за оформление документов, процент от оборота предприятия, премия за риски банка;
• Это не самая доступная услуга управления. Ею не могут воспользоваться организации с большим числом должников с малой задолженностью, компании, специализирующиеся на нестандартной продукции. Услуги не доступны предприятиям, сотрудничающим с субподрядчиками, заключающим долгосрочные контракты с выставлением счетов после прохождения заданных этапов работы. Нельзя уступать долги, если должником является бюджетная организация;
• Если между должником и предприятием возникают разногласия, управление с участием третьей стороны может окончательно испортить и нарушить дело;
• Банком предоставляется, максимум, 90% от суммы долга вне зависимости от того, насколько надёжен клиент;
• При факторинговом обслуживании агент может ввести ограничение по числу клиентов предприятия.

Данная процедура имеет немало ограничивающих факторов. Она достаточно дорога для некоторых компаний.

Для того чтобы понять целесообразность обращения за этой услугой, стоит оценить индивидуальные особенности компании:

• может ли она оплатить услуги третьего лица без ущерба для себя;
• стоит ли получение средств раньше срока расходов.

Следует проверить свою фирму на предмет возможности получения услуги.

Это сравнительно современная процедура, появившаяся вследствие большой конкуренции, при которой организации стали предоставлять кредитные условия клиентам.

Рассрочка платежа образовывала долги перед предприятием, которые не всегда было легко вернуть. Это провоцировало нарушение оборота, банкротства.

Факторинг позволил оградиться от проблем, связанных с возникновением долга. Он имеет много функций и подходит множеству предприятий.

В этом видеоролике эксперт рассказывает о преимуществах факторинга, как инструмента финансирования дебиторской задолженности предприятий малого и среднего бизнеса:

Данная услуга влечёт за собой расходы по её оплате. Поэтому стоит рассчитать, так ли выгодно для вашей организации обращение к банк-фактору. Это является лучшим выходом, если компании нужны точные сроки для исполнения платежей, возмещения оборота. Факторинг помогает маленьким компаниям, у которых нет инструментов для взимания долгов.

Факторинг, как инструмент управления дебиторской задолженностью

В этой статье будем стараться простыми доступными словами дать определение такого понятия, как факторинг: что это такое, в чем заключаются преимущества этого механизма регулирования экономических отношений, описать риски, связанные с факторингом.

Видео:Что такое факторинг и зачем он нуженСкачать

Факторинг – это передача права требования одной стороной (клиентом) другой стороне (фактору) за определенную плату.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Что тогда собой представляет механизм передачи права это самого требования? Юристы такой механизм называют «цессия» – когда один кредитор уступает другому право получить его долги.

https://www.youtube.com/watch?v=IcnjCmxWQDo

При этом используется факторинг для получения долга дебитора. Дебиторская задолженность возникает тогда, когда от покупателя деньги не поступили на счет продавца, но товары (или услуги) уже проданы.

Пример:

Одна фирма закупила у другой оборудование, но полную стоимость этого оборудования может выплатить, скажем, через месяц. А фирме, продавшей это оборудование, деньги нужны через неделю.

Тогда и начинает работать этот финансовый механизм: клиент, который должен деньги, передает свои долговые обязательства факторинговой компании. Компания же предоставляет фирме-продавцу необходимые средства, получая за это комиссионные.

Преимущество для покупателя (клиента) – сразу получает возможность получить товар или воспользоваться необходимой услугой.

Преимущество для продавца (кредитора) – вовремя получает денежные средства за проданный товар или оказанную услугу.

Выгода для посредника (фактора) – получение процента от сделки.

Раз уж речь пошла о преимуществах и выгодах для сторон, участвующих в проведении факторинговой операции, перечислим все достоинства и недостатки этого метода управления задолженностями.

Преимущества, недостатки и риски

В отличие от кредита, факторинг является более выгодным, прежде всего для поставщика:

1. Заключая договор, продавец не предоставляет залог.
2. Также не требуется открытие дополнительных счетов.
3. Простая процедура оформления пакета документов и получения денежных средств.
4. Снижение рисков для фирмы-поставщика, распределение их с факторинговой компанией.

Для покупателя факторинговое финансирование предполагает следующие преимущества:

1. Возможность увеличить объем закупок за счет отсрочки платежа.
2. Возможность регулярно пополнять оборотные средства и оптимизировать затраты, привязав оплату за товар к реализации этого товара.
3. Возможность регулировать получаемое финансирование с помощью увеличения объема реализации товара.
4. Получение дополнительных услуг по управлению дебиторской задолженностью.

Если рассмотреть все преимущества факторинга как для продавца, так и для покупателя, то этот финансовый механизм выгоден для представителей малого, а также среднего бизнеса.

А что же посредник? Все просто – банк (другая факторинговая организация) имеют возможность значительно расширить ассортимент предоставляемых услуг и получать вознаграждение не только одноразово, но и в процессе факторинга. Ведь факторинговая компания не только финансирует поставщика. Она берет на себя часть рисков при заключении сделки, а также выполняет весь объем работы по контролю над процессом этой сделки.

К недостаткам факторинга можно отнести только лишь большую стоимость проведения подобной финансовой операции.

Еще существуют риски факторинга, которым подвергается в основном клиент (покупатель). Связано это с тем, что сама схема проведения факторинговых операций достаточно сложная, поэтому грамотные аферисты могут найти в ней лазейки для реализации своих схем.

Например, такой вариант:

Покупатель получает уведомление от поставщика, что тот уступил права требования третьему лицу. Проходит время, и поставщик сообщает, якобы произошло недоразумение и просит в дальнейшем продолжать перечисление средств на его счет.

А тут вдруг появляется это третье лицо со всеми подтверждающими документами и также требует погашения обязательств. Резюме: поставщик решил «кинуть» покупателя.

Поэтому будьте внимательны и осторожны, особенно при заключении договора.

Возможно вам будет интересно – мероприятия по снижению дебиторской задолженности в нашей следующей статье.

Договор факторинга

Предметом такого договора является право денежного требования, на основе которого посредник (фактор) обязуется передавать денежные средства. За эту услугу фактор получает вознаграждение.

Внимание! В Гражданском кодексе четко и ясно указано, что компании (предприятия), которые не являются финансовыми учреждениями, а также различные ФЛП (частные предприниматели) не имеют права выступать в качестве нового кредитора и заключать какие-либо факторинговые сделки.

В самом договоре предусмотрены следующие пункты:

• описание предмета договора;
• порядок оплаты и произведения расчетов;
• права, обязанности, а также ответственность всех субъектов факторинга;
• обязательно оговаривается срок действия самого договора;
• указываются возможные причины для изменения условий договора;

В конце договора указываются все необходимые реквизиты сторон.

https://www.youtube.com/watch?v=9vQVw5345vw

Скачать образец договора факторинга можно по следующей ссылке 

Этапы сделки

Факторинговая схема заключения и проведения любой сделки состоит из следующих этапов:

1. Поставщик и покупатель заключают между собой договор купли-продажи.
2. Продавец (поставщик) заключает еще один договор, но уже с факторинговой компанией.
3. Покупателю сообщается о том, что теперь оплата за полученный товар (услуги) будет производиться на счет фактора (финансовой организации).
4. После подписания всех необходимых документов поставщик выполняет свои обязательства по предоставлению услуг или поставке товара.
5. Выполняется передача оригиналов счета-фактуры факторинговой компании, которые подтверждают наличие дебиторской задолженности.
6. После подтверждения факта задолженности компания-посредник перечисляет поставщику определенный процент от всей стоимости товара либо услуг.
7. После этого, в течение сроков, которые указаны в договоре, клиент (покупатель) производит оплату полученного товара (услуг).
8. Когда покупатель выплатит всю необходимую сумму, фактор перечисляет на счет продавца оставшуюся сумму, из которой вычитается комиссионное вознаграждение.

Что касается налогообложения факторинговых операций, то передаваемая по договору задолженность уже включает в себя необходимую сумму НДС. В процессе проведения факторинговой сделки обложению налогом подлежит сумма комиссионного вознаграждения за осуществление самой операции, а также сумма, полученная за оказание услуг по контролю и управлению дебиторской задолженностью.

Выбор факторинговой компании

Теперь уже можно приступать к выбору факторинговой компании для заключения договора и проведения сделки.

Но, немного информации о видах факторинга:

1. Факторинг с финансированием – эта схема больше похожа на кредит с отсрочкой. Клиент получает около 80% от всей стоимости товара (услуги), а остаток бронируется на резервном счете, как гарантия предоставления качественной продукции покупателю.
2. Открытый факторинг – при такой операции продавец обязан уведомить покупателя об участии в сделке третьего лица (фактора).
3. Факторинг без права регресса – предусматривает оплату издержек в пользу продавца (основной риск принимает на себя факторинговая компания).

При выборе следует обратить внимание на такие моменты:

1. В состоянии фактор выполнить свои обязательства по договору или нет?
2. Стоимость факторинговых услуг в той или иной компании.
3. Наличие соответствующих ресурсов у фактора, чтобы в полном объеме обеспечить проведение сделки.

Конечно, самый лучший вариант при выборе факторинговой компании – узнать о ее возможностях у тех, кто уже пользовался предоставляемыми услугами.

Факторинг дебиторской задолженности

Видео:Что такое дебиторская задолженность? Примеры дебиторской задолженности.Скачать

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Под факторингом понимается комплекс мероприятий, направленных на проверку контрагентов и дебиторов компании, оценку их платёжеспособности, разработку системы по улучшению платёжной дисциплины и уменьшению рисков, связанных с не возвратом долгов.

Организации, сотрудничающие с клиентами на условиях отсрочки платежа, должны задуматься о факторинге для снижения дебиторской задолженности.

Факторинг как инструмент управления дебиторской задолженностью

Предприятие, имеющее несколько контрагентов-должников, должно регулярно отслеживать величину задолженности каждого из них, чтобы своевременно определять просроченные и сомнительные обязательства.

https://www.youtube.com/watch?v=Io7B34B-OAo

Дебиторская задолженность – довольно высоколиквидный актив, требующий грамотного управления.

Отличительные черты факторинга:

• услуги по управлению долгами могут предоставлять исключительно банки или коммерческие компании, специализирующиеся в данной сфере и обладающие соответствующей лицензией;
• факторинг допустим при наличии финансовых обязательств (как уже существующих, так и планируемых в будущем);
• услуга предоставляется после заключения официального договора;
• согласие контрагента-должника для осуществления факторинговой операции не требуется;
• факторинг способен заменить кредит, потому как выступает в качестве способа финансирования.

Факторинг как метод управления дебиторской задолженностью позволяет сокращать собственные издержки на риск-менеджменте и осуществлять контроль за своевременным предоставлением оплаты от контрагентов.

Разновидности факторинга

Договор, заключаемый кредитором и организацией, предоставляющей факторинговую услугу, имеет три стороны – продавца обязательств, контрагента-должника и фактора (то есть приобретателя долга).

Такой документ обязательно оформляется в письменном виде. Формально речь идёт о продаже дебиторки кредиторской организации или другой фирме, имеющей соответствующую лицензию.

Выделяют следующие разновидности факторинга:

• открытый (контрагент-должник уведомлён о замене кредитора);
• закрытый (дебитор не знает, что сторона их сделки сменилась);
• внутренний (если операция осуществляется в пределах одной страны);
• внешний (когда одна из сторон сделки располагается в другой стране, поэтому необходимо учитывать нормы международного права);
• регрессный (если заказчик не погасил задолженность, платить за него должен кредитор, уступивший право требования долга);
• безрегрессный (если клиент не произвёл оплату в установленные сроки, фактор терпит убытки);
• реальный (когда на момент подписания договора финансовое обязательство уже существует);
• консенсуальным (если обязанность по возвращению долга ещё не возникла).

Порядок расчёта при факторинге дебиторской задолженности зависит от разновидности операции. Например, если дебитор уведомлён о смене стороны сделки, поставки и их оплаты осуществляются через фактора. Финансовые переводы могут производиться на расчётный счёт кредитора.

Формально их сделка считается выполненной. Существует много других примеров расчёта при факторинге дебиторской задолженности.

Факторинг – продажа дебиторской задолженности

Реализовать долги дебитора и получить фактическую финансовую выгоду можно двумя способами – благодаря договору цессии или факторинговым операциям.

Суть обоих вариантов – передача права требования неоплаченной задолженности третьим лицам (специальным организациям, обладающим лицензией) за соответствующее вознаграждение.

Оба варианта имеют существенные отличия:

• при цессии речь идёт о переуступке прав, а при факторинге – о кредитовании предприятия;
• во втором случае передать долг возможно лишь специализированной компании;
• при факторинговой операции купить можно не только существующее обязательство, но и ещё не наступившее.

Сделка обязательно должна сопровождаться письменным оформлением. Типовой договор обычно предоставляется кредитной организацией (например, банком). Цель продажи – увеличение оборачиваемости капитала компании-кредитора, то есть её дополнительное финансирование.

На практике нередко встречаются ситуации, когда кредитору срочно требуются финансы, но сроки для оплаты долга ещё не наступили. Оперативно получить нужную сумму денег можно с помощью факторинга.

Преимущества факторинга дебиторской задолженности

Факторинговые операции позволяют увеличить товарооборот и улучшить оборачиваемость капитала предприятия, успешно заменив кредит.

Это не только возможный способ финансирования компании, но вариант передачи управления над дебиторкой специализированной организации (она следит за порядком выплаты долга, занимается ведением бухгалтерского и иного учёта в интересах клиента, берёт на себя обязательство по ведению деловых переговоров).

Недостатки факторинга при управлении дебиторской задолженностью

В большинстве случаев факторинговые операции выгодны для всех сторон (и для фактора, и для кредитора, продающего обязательство, и для контрагента-должника).

Хотя поставщик может потерять часть финансов, полагающихся ему в случае возвращения задолженности дебитором, после подписания договора со специализированной компанией он получает защиту от основных рисков (ликвидации контрагента и невозврата долга).

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Факторинг дебиторской задолженности — что это такое, пример

Приведем ситуацию с применением схемы факторинга на практике. Компания А занимается реализацией строительных материалов. Поскольку организация работает на высококонкурентном рынке получение ей отсрочки платежа станет положительным преимуществом.

Видео:Электронный факторинг и умное управление кредиторской задолженностьюСкачать

Поскольку отсрочка вызывает кассовые разрывы, то компании не хватит собственных оборотных средств для проведения этой сделки, и ей приходится обратиться к процедуре факторинга.

Она заключает договор со 100% финансирование с условием об отсрочке на 60 дней. Оплата в полном размере следует от фактора сразу после отгрузки, и он рассчитывается с ним сразу после внесения оплаты дебиторами.

Виды

Проведение операций возможно согласно следующих категорий:

Риски

Любая коммерческая и финансовая деятельность связана с определенными рисками. Убытки могут возникать не только у агента или фактора, но и других участников сделки.

https://www.youtube.com/watch?v=mFcyMDFv8VQ

Самая большая ответственность возлагается на агента, в обязанности которого входит истребование задолженности от дебитора, принуждение его к совершению выплат.

Зачастую банки и другие структуры, выдающие финансы для выплаты дебиторки, прописывают в договоре, что в случае непринятия мер по возврату задолженности все риски ложатся на агента, который обязан вернуть полученные денежные средства.

Факторинг дебиторской задолженности с регрессом – наиболее распространенная схема финансовой сделки. Коммерческие фирмы и банки оповещают должников, заключают регрессные договора для минимизации финансовых потерь в случае неблагоприятного исхода сделки.

Безрегрессно сделки проходят крайне редко только в случаях, когда кредитор уверен полностью в платежеспособности дебитора, уверен в добросовестности покупателя и кредитора и заключает договор с ними не впервые.

На практике не рекомендуется передавать всю информацию о дебиторе агенту, поскольку он будет иметь в распоряжении все инструменты для возврата долга, что не выгодно кредитору.

Преимущества и недостатки

К отрицательным момента схемы факторинга дебиторской задолженности относятся доступность этого правового инструмента только ограниченного круга лиц, из них исключены:

• организации с узкоспециальной деятельностью;
• фирмы с небольшим ассортиментом продукции по доступным ценам;
• компании, работающие по субподряду.

К минусам также относится увеличение платы за предоставление услуг факторинга при значительной рассрочке платежа, чем она больше, тем крупнее полагается сумма. На практике эти расходы несет поставщик, иногда часть их берет на себя покупатель.

Среди плюсов выделяются возможность ускорения товарообмена. Правовая схема предполагает замену кредитной системе. Факторинг является эффективным методом корпоративного управления.

Факторинг является эффективной формой защиты от невыплат, поскольку при заключении договора 95% от суммы оплачивает агент, который отвечает за взыскание долга с дебиторов, делает постоянный прозвон, рассылает им письма, обращается с претензиями и в суд.

В этом плане покупателю достаточно удобно, функции взыскателя возлагает на себя факторинговая компания, его риски при этом защищены.

Главным преимуществом сотрудничества с агентами является профессиональный подход к сбору сведений о задолженности, имущественном положении дебиторов, проверка наличия у них активов и имущества.

Плюсы

По оплате предоставляются большие рассрочки платежа. Это означает поступление дополнительных денежных оборотных средств, которые можно использовать для расширения бизнеса, оплаты товаров, услуг, погашения задолженности по налогам и другим обязательным платежам.

При необходимости можно включить в договор условие о защите интересов кредитора при банкротстве покупателя.

Поставщику выгодно сразу получение денег при предоставлении материалов или продукции. Кто ему платит, не важно, будет это сам покупатель или агент. Таким образом минимизируются кассовые разрывы, оборотные средства быстро оборачиваются.

Покупателю тоже такая схема достаточно удобна. Он может увеличивать объемы приобретаемой продукции при этом преумножая маржинальный доход.

Несмотря на то, что на ведение деятельности требуется лицензия, Минфин разъяснил, что заниматься такими сделками и выступать в качестве агентов могут любые коммерческие организации, не занятые в банковской сфере.

Однако на практике все же занимаются такими вопросами компании, которые так или иначе связаны с кредитованием.

Это связано с тем, требуется база для проверки платежеспособности поставщиков и покупателей, проверка их репутации, наличие дебиторской и кредиторской задолженности и др.

Ранее занимались такими договорами только банки, однако после принятых ЦБ РФ рекомендаций процедура была настолько ужесточена, что стало проще вынести эту сферу с зону деятельности отдельных организаций. Хотя на сегодня некоторые банковские структуры продолжают предлагать такие услуги.

https://www.youtube.com/watch?v=7dNr-J6GIoc

Факторинг выгоден бизнесу, который находится на начальном этапе становления, когда требуются крупные вливания.

Факторинг выполняет следующие функции:

• финансовая, позволяющая рефинансировать задолженность до наступления срока выплаты средств;
• административная – заключается в управлении средствами;
• обеспечительная – снижающая риски неплатежеспособности в отношении дебиторской задолженности, переходящей от фактора к агенту.

При заключении договора минимизируются следующие риски:

• процентный;
• кредитный;
• валютный;
• ликвидности.

Помимо кредитных закрываются убытки, связанные с риском неплатежа. Риск ликвидности предполагает возможность предоставления возмещения несвоевременно предоставленной оплаты, что может негативно повлиять на достаточности средств, необходимых для покрытия кратковременных денежных обязательств.

Поскольку в договоре закреплена выплата агентом средств по поставке в течение минимального промежутка времени, риск непредоставления материального обеспечения сводится к минимуму.

Видео:Бухгалтерский учет дебиторской задолженности, резерв по сомнительным долгам,факторинг.Скачать

Покрытие валютного риска связано с возможностью моментальной конвертации валюты, что важно для компаний, работающих с внешнеэкономическими операциями.

При образование кассовых разрывов вследствие образования периода времени между внесением оплаты поставщиками и поступлением средств, требуется пополнение оборотными средствами, которое осуществляется за счет кредитных средств из банков.

Поскольку на практике с факторингом предприниматели зачастую испытывают трудности, путая его с кредитованием и лизингом, то иногда его заменяют таким понятием как форфейтинг.

Обе операции приняты на рынке международных услуг и означают отсрочку платежа. Особенностью форфейтинга является то, что компания, связанная отношения с дебиторами, получающими товар на условиях отсрочки, вправе потребовать в счет обеспечения выдачи расписки или векселя.

О чем говорит увеличение дебиторской задолженности, читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам по ИНН, описывается в этой статье.

Видео

5 причин выбрать факторинг для вашего бизнесаСкачать

ФИНАНСОВЫЕ СЕРВИСЫ. ФАКТОРИНГ ДЛЯ ПОСТАВЩИКОВСкачать

ФАКТОРИНГ: финансовый инструмент повышения продажСкачать

Всё Что Нужно Знать о Дебиторской задолженности!Скачать

Твой калькулятор | Что такое факторинг простыми словами.Скачать

Урок 10. Дебиторская и кредиторская задолженностиСкачать

Что такое факторинг?Скачать

Вебинар «Факторинг для бизнеса: теория и практика»Скачать

Факторинг: финансирование торговлиСкачать

Факторинг для поставщиков и дебиторов [2019]Скачать

Дебиторка. Возврат, управление, факторингСкачать

Факторинг - выгодная альтернатива кредитуСкачать

Скрипт по возврату дебиторской задолженности. Что делать с дебиторкой?Скачать

Вебинар: Факторинг — финансирование цепочки поставокСкачать